Оподаткування послуг фізосіб: ризики та податки для юрособи

Для належного податкового та бухгалтерського оформлення послуг фізосіб із розчистки території юрособі слід укласти ЦПД, мати первинні документи, забезпечити підтвердження кваліфікації виконавця та врахувати чия техніка.

Щоб юридична особа могла законно і без ризиків використовувати послуги фізичних осіб, які надають механізовані послуги (розчищення території трактором), необхідно укласти цивільно-правовий договір (ЦПД). Обов’язково чітко вказати предмет договору - результат (напр., розчищення 1000 м² території); терміни виконання, вартість послуги, порядок оплати; відсутність підпорядкування юрособі (щоб уникнути ознак трудових відносин).

Акти виконаних робіт (форма довільна). Фіксують факт, обсяг і результат послуги (наприклад, скільки м² очищено, в які дати). Підписуються обома сторонами.

Копії документів виконавця:паспорт або ІНН (ідентифікація особи - для звітності). Посвідчення (категорія, що дозволяє керування технікою). Документи на трактор (техпаспорт або договір оренди техніки, якщо не його).

Податкові зобов’язання ПДФО - 18%, ВЗ — 5%, ЄСВ — 22%.

Ризики для юридичної особи перекваліфікація ЦПД у трудові відносини: Якщо ЦПД фактично регламентує робочий час, підпорядкування, регулярну оплату - контролюючі органи можуть визнати відносини трудовими (на підставі ст. 21, ст. 24 КЗпП, а також п. 13 Постанови КМУ № 413 від 17.06.2015). Наслідки: штраф 10 мінімальних зарплат за кожного працівника (на 2025 рік - 10 × 8 000 = 80 000 грн).

Раді допомогти, звертайтесь ще!