Облік покупки трала, його ремонту та передачі ЗСУ

Будуть такі бухгалтерські проведення:

1. Видані кошти в підзвіт Дт372 Кт 301
2. Оплатили готівку за трал Дт631 Кт 372
3. Отримали трал Дт 15 Кт 631
4. ПДВ Дт6442 Кт 631
5. Ввели трал в експлуатацію Дт104 Кт15
6. Оплати вартість запчастин Дт 631 Кт 311
7. запчастини ,шини отримали Дт 207 Кт 631
8. Списали з/ч шини на ремонт Дт15 Кт 207
9. Вартість ремонту списано на ОЗ Дт 104 Кт15
10. Отримали податкову Дт 6412 Кт 6442
11. Оплати за ремонт Дт 631 Кт 311
12. Отримали акт за ремонті роботи Дт 15 Кт 631
13. Вартість ремонту списано на ОЗ Дт 104 Кт 15
14. Безоплатна передача майна Дт949 Кт 104

Якщо під час цих операцій Ви отримали податковий кредитом Ви маєте право скористатися в будь-якому випадку за наявності зареєстрованої ПН (п. 198.2, 198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%80%D0%BE%D1%8F%D0%BB%D1%82%D1%96#n4931).

При цьому п. 32-1 пр. 2 р. ХХ ПКУ визначено наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n8035):

Не є постачанням товарів та послуг операції з безоплатної (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) передачі/надання товарів та послуг Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Державній службі України з надзвичайних ситуацій, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, добровольчим формуванням територіальних громад, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладів охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурних підрозділів з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, крім випадків, якщо такі операції з постачання товарів та послуг оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість.

До наведених операцій норми пункту 198.5 ПКУ не застосовуються.

Отже, підприємство має право на податковий кредит за ТМЦ придбаними для безкоштовної передачі ЗСУ. При цьому податкові зобов'язання у такому випадку не нараховуються за умови дотримання вимог п.32-1 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ.

Підприємство має потурбуватися про належне документальне підтвердження стосовно кінцевого отримувача благодійної допомоги та її конкретного цільового оборонного призначення.

отримати ЛИСТ-ПРОХАННЯ від ВЧ щодо надання допомоги у вигляді конкретних речей (грошей, військового одягу, засобів індивідуального захисту, господарських товарів тощо) та цільового призначення такої допомоги;

або направити ЛИСТ-ПРОПОЗИЦІЮ, в якому висловити бажання підприємства добровільно надати допомогу, зазначити її вид (гроші, ТМЦ тощо), цілі, на які буде спрямовано таку допомогу. Бажано також отримати офіційну відповідь-погодження від ВЧ.

Після попереднього листування керівник підприємства має погодити надання такої допомоги у відповідному НАКАЗІ.

На наступному етапі слід задокументувати безпосередньо операцію з передання допомоги військовому підрозділу. В ідеальному варіанті тут має бути складений та підписаний обома сторонами АКТ ПРИЙМАННЯ-ПЕРЕДАННЯ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!