ПДВ та податок на прибуток у міжнародних транзакціях бізнесу

Якщо ТОВ УУ - резидент Німеччини, то ми на жаль не можемо надати Вам інформацію про оподаткування податком на прибуток та ПДВ його доходів чи витрат у Німеччині.

Щодо ТОВ ХХ

Якщо Ви надаєте послуги нерезиденту з гарантійного та сервісного обслуговування товарів, які вироблені нерезидентом, то такі послуги мають місце постачання - за визначенням ст. 186 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496):

"186.2.1. місце фактичного постачання послуг, пов'язаних з рухомим майном, а саме:

...г) послуг із виконання ремонтних робіт і послуг із переробки сировини, а також інших робіт і послуг, що пов'язані з рухомим майном;"

Додатково - ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27630):

"... оскільки відповідно до п.п. «г» п.п. 186.2.1 п. 186.2 ст. 186 ПКУ місцем постачання послуг із виконання ремонтних робіт є місце їх фактичного постачання, то операції з надання таких послуг, джерелом покриття яких є кошти нерезидента, за дорученням якого платник податку виконує ці послуги на митній території України, підлягають оподаткуванню ПДВ на загальних підставах."

Тобто, на ці послуги Ви нараховуєте ПДВ 20 %.

Для ТОВ ХХ - в бухобліку і податковому обліку - це дохід від реалізації послуг

Якщо нерезидент з Німеччини потрапляє в Перелік № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text), а ТОВ ХХ - квартальний платник, то у Вас можливе коригування за підсумками року на збільшення фінрезультату до оподаткування на 30 % від вартості наданих нерезиденту послуг (п. 140.5.5-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!