Чи потрібно відображати обнулені операції в декларації з ПДВ

1. Щодо помилкової ПН та РК до неї

Подиція ДПСУ

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Але якщо зовсім не ставити ПН/РК в декларацію, у Вас вискочить сума еПеревищення і вкраде ліміт реєстрації.

Ми рекомендуємо таку хитрість: Рк на "-" складений і своєчасно зареєстрований до неправильної ПН в червні 2025 - поставте в ряд. 7.1 декларації за червень, але до ряд. 9 суму ПДВ з нього (мінусову) не враховуйте. Тоді з лімітом все буде добре.

Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:

Поставити ПН та Рк на "-" в декларацію за 06/2025. Тоді не буде розбіжностей між декларацією та ЄРПН.

Це не вплине на суму до сплати (ряд. 18) чи на ряд. 21, проте і ліміт не постраждає

2. Щодо отримання та повернення оплати від покупця

Тут треба складати і ПН на дату отримання авансу, і РК на "-" на дату його повернення, адже це реальні операції, які у Вас відбулися.

В декларацію за 06/2025 ці ПН та РК ставите в загальному порядку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!