Приклад заповнення уточнюючого розрахунку по ПДВ з від’ємним значенням

Рядок 19.1 - сума від’ємного значення, розрахована як різниця між показником ряд. 19 і лімітом реєстрації на момент подання декларації (дані зі службового поля ряд. 19.1).

Якщо ж від’ємне значення ряд. 19 менше або дорівнює ліміту реєстрації, тоді ряд. 19.1 не заповнюється, а показник із рядка 19 відразу переноситься до рядка 20 (пп. 2 п. 5 розд. V Порядку № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n124)

Службове поле рядка 19.1 - довідково зазначають величину ліміту реєстрації на дату подання декларації або УР

Рядок 20 - зазначають суму від’ємного значення у межах ліміту реєстрації. При цьому якщо:

• рядок 19 ≤ ліміту реєстрації — то рядок 20 = рядку 19;
• рядок 19 > ліміту реєстрації — то рядок 20 = рядку 19 - рядок 19.1.

Сума від’ємного значення із рядка 20 спочатку направляють у рахунок погашення податкового боргу з ПДВ (за його наявності — рядок 20.1). А решту суми від’ємного значення платник ПДВ може (п. 200.4 ПКУ):

• заявити до БВ (ряд. 20.2): на поточний рахунок або на платіжний рахунок, відкритий у небанківського надавача платіжних послуг (ряд. 20.2.1), та/або в рахунок погашення зобов’язань / боргу з інших платежів, що сплачуються до держбюджету (ряд. 20.2.2),
• та/або зарахувати до складу податкового кредиту наступного періоду (ряд. 20.3).

Рядок 20.3 – зазначається залишок від’ємного значення, що переходить до складу податкового кредиту наступного звітного періоду. Показник рядка розраховується за формулою: рядок 20 - рядок 20.1 - рядок 20.2. Якщо податкового боргу немає і не заявлено БВ, то до рядка 20.3 переноситься значення з рядка 20.

Рядок 21 - Сума від’ємного значення, яка розраховується за формулою: ряд. 19.1 + ряд. 20.3.

В Вашому випдаку, наприклад:

• рядок 19: 100 220 120
• службове поле 19.1 (ліміт реєстрації) 60
• рядок 19.1: 40 60 20
• рядок 20: 60 160 100
• рядок 20.3: 60 160 100
• рядок 21: 100 220 120

Раді допомогти, звертайтесь ще!