7eminar | Особистий консультант

ОЛ

Ольга

02.07.2025 | 12:12

Відповідь надано

Коригування доходів від неналежних послуг: бухгалтерський облік і ПДВ

Доброго дня!МКП платник податку на загальних підставах (ПДВ касовий метод).Нами були надані послуги водопостачання неналежної якості та згідно Постанови КМ України№ 127 від06.02.2024р.та внутрішнього наказу зробили перерахунок вартості неналежних послуг та у квитанціях на оплату відобразили цей перерахунок окремо та до оплати показано за мінусом перерахунку чи правильно?Як бути бухг. проводкам при такій ситуації?Показуємо нарахування за надані послуги за мінусом перерахунку ?Як бути із податком на прибуток та як відобразити це відшкодування завданих збитків? ПДВ також цікавить?Дякую!

ТК

Тамара, консультант

експерт

02.07.2025 | 15:22

Відповідь надано

Все залежить від того, як Ви по внутрішніх документах це проводите: як знижку чи як перерахунок вартості вже наданих послуг.

Якщо Ви це проводите як надання знижки на майбутні послуги, то в такому разі доход в бухобліку Вам треба вказувати вже за мінусом перерахунку. Тобто у бухзаписах це можна показати так: Дт 361 Кт 703 (визнано доход від наданих послуг за мінусом наданої знижки на суму перерахунку).

Якщо ж Ви це проводите як коригування доходу за вже надані неякісні послуги, то Вам треба робити записи: Дт 704 Кт 361 (відображено зменшення доходу за неякісно надані послуги) та Дт 361 Кт 703 (відображено доход за надані послуги у повній вартості).

Як нам здається, другий варіант в цьому разі більше підходить.

У прибутковому обліку означені операції слід показувати суто за правилами бухобліку.

Оскільки Ви застосовуєте касовий метод, то ПДВ-зобов'язання у Вас в будь-якому випадку мають бути нараховані лише по факту отримання грошей. А Ви їх отримаєте вже за мінусом здійсненого перерахунку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!