Витрати на затримку завантаження: як правильно відобразити

Потрібно визначити податковий статус перевізника.

Оскільки Ви застовуєте податкові різниці, то фінансовий результат до оподаткування потрібно збільшити на суму отримного штрафу, якщо він отримний від перевізника не платника податку на прибуток. Суму таких штрафів відображаєте у додатку РІ у рядку 3.1.11.

Підпунктом 140.5.11 п. 140.5 ст. 140 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713, встановлено, що фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), та на користь платників податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до пункту 44 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" ПКУ, а також на суму штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства.

Тобто коригування фінансового результату здійснюється, якщо у звітному періоді були сплачені суми штрафи, пені, неустойки на користь:

фізосіб-підприємців незалежно від обраної ними системи оподаткування;
юросіб-"єдинників";
платників податку на прибуток, які оподатковуються за ставкою 0% відповідно до п. 44 підрозд. 4 розд. XX ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!