☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оподаткування доходів ФОП при зміні системи у 2025 році
Розглянемо Ваші питання:
1. Оподаткування доходу має здійснюватись за правилами загальної системи оподаткування.
Оскільки кошти за надання послуг з ремонту надійшли у 2025 році, коли ФОП знаходився на загальній системі оподаткування, то і сплачувати податки з цієї суми ФОП має за правилами загальної системи.
ФОП на загальній системі оподаткування зобов’язані сплачувати із чистого оподатковуваного доходу (п. 177.2 ст. 177 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292) наступні податки:
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 18%;
Військовий збір (ВЗ) — 5%;
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — 22%.
Чистий оподатковуваний дохід вираховується наступним чином:
Чистий оподатковуваний дохід ФОП = доходи ФОП мінус витрати ФОП.
ФОП на загальній системі має право включати до складу витрат суми понесених витрат, пов'язаних з наданням послуг, незалежно від того на якій системі оподаткування ці витрати були фактично понесені, але лише при одночасному виконанні 4 умов:
· Умова 1: витрати мають відповідати переліку дозволених витрат, зазначених в пп. 177.4 ст. 177 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 .
· Умова 2: витрати мають пов’язані з господарською діяльністю ФОП відповідно до пп. 177.4.5 п. 177.4 ст. 177 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292
· Умова 3: витрати мають бути оплачені. Причому треба мати документ, який підтверджує оплату (платіжне доручення, чек РРО, акт закупки, ПКО тощо).
· Також бажано мати договір поставки, ТТН, накладну тощо (п. 177.2 та пп. 177.4.5 п. 177.4 ст. 177 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292
· Умова 4: безпосередньо пов’язані з отриманням доходу (п. 177.4 ст. 177 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 ).
2. Ніяк не вплине.
ФОП для здійснення припинення своєї діяльності має діяти на загальних підставах, відповідно до норм чинного законодавства. З детальною покроковою інструкцією закриття ФОП ви можете ознайомитись на нашому сайті https://7eminar.ua/events/5257/12029
Раді допомогти, звертайтесь щеОблік повернення експортного товару: доходи та курсові різниці
Подача уточненого розрахунку ПДВ: чи потрібно додаток 1
Чи зобов'язаний ФОП здавати звітність по інвалідам без працівників
Переведення валютних коштів між рахунками ФОП у Словаччині
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Заповнення звіту про зарплату під час призупинення трудових договорів
Відповідь АІ схвалено експертом
Податки для новоствореного ФОП: терміни сплати в жовтні-листопаді
Підкажіть, будь ласка, зареєстрували в ЄДР 09.10.26 ФОП 2 група. Які податки я маю сплатити вже в жовтні, а які в листопаді?
Дякую…
Відповідь АІ схвалено експертом
Питання щодо подачі звіту J0500701 у безоплатній відпустці
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнюючий звіт: зміни ЄСВ, зарплати та трудових відносин
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Терміни подачі декларацій та питання зменшення ПДВ для ФОП
Як правильно заповнити звіт про виконання нормативу з інвалідів
Відповідь АІ схвалено експертом
Співпраця юридичної особи з ФЛП-єдинником з Японії в IT-сфері
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи потрібно ставити галочку в рядку 081 при звітності
Чи враховується щомісячна премія при розрахунку лікарняних та відпусток
Відповідь АІ відхилено експертом
Уточнюючий звіт: виправлення ІНН у звіті ФОП важливе
Чи потрібно ФОП подавати звіт про інвалідів без діяльності
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Двоє резидентств: як банкам актуалізувати дані про клієнта
Відповідь АІ схвалено експертом
Уточнюючий звіт по ФОП: як правильно виправити помилку
Вибір між закриттям ФОП та реєстрацією платником ПДВ
Уточнюючий звіт: як правильно виключити рядки з даними
Відповідь АІ схвалено експертом
