Переплата ПДФО: як врахувати при сплаті податків із ЗП

ТОВ проводить страх.ДМС згідно норм пп.14.1.52-1 ПКУ із застосув.30% пільги. На момент оплати ДМС, місячний дохід у вигляді ЗП ще не відомий. Тому податки з ДМС сплачуються у повному обсязі. В кінці місяця, коли нарахов.ЗП, перевіряємо оподаткування страх.виплати і перекваліфіковуємо її в межах 30% розміру ЗП на неоподатковувану. Раніше сплачені суми ПДФО і ВЗ вважаємо переплатою. Згідно Нак.Мінфіну від 14.01.11р.№11 затв.Класифікацію доходів бюджету по ПДФО, зокрема: 11010100-ПДФО(у вигляді ЗП) і 11010400-ПДФО(інші ніжЗП). Виходить, що раніше сплачений ПДФО на код 11010400 (інші ніж ЗП) є переплатою. Питання:Чи можемо врахувати цю переплату при сплаті податків з ЗП чи можливо інші варіанти?

НК

Наталя, консультант

експерт

27.06.2025 | 12:40

Очікує відповідь

Так, таку переплату можна врахувати при виплаті зарплати, але необхідно додатково подати заяву в ДПС на "перенесення" коштів з 11010400 на 11010100.

Заяву можна подати в електронному кабінеті платника з ідентифікатором J1302002
У п.43.4 ПКУ вказано: "43.4. Платник податків подає заяву про повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань та пені у довільній формі, в якій зазначає напрям перерахування коштів: на рахунок платника податків у банку, небанківському надавачу платіжних послуг; на єдиний рахунок (у разі його використання); на погашення грошового зобов’язання та/або податкового боргу з інших платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, незалежно від виду бюджету; повернення у готівковій формі коштів у разі відсутності у платника податків рахунку в банку, небанківському надавачу платіжних послуг."
В Електронному кабінеті платника податків в головному меню в розділі «Заяви, запити для отримання інформації» із запропонованого переліку оберіть форму Заяви про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені. В ній обов’язково необхідно зазначати:
• назву помилково та/або надміру сплаченого податку, збору, платежу;
• його суму;
• дату сплати;
• напрям(и) перерахування помилково та/або надміру сплачених коштів, що повертаються.
До заяви бажано додати копію платіжного документа, на виконання якого помилково або надміру сплачений платіж перераховано до бюджету.
Після заповнення запропонованих реквізитів Заяви необхідно зберегти її, накласти електронний підпис та відправити територіальному органу ДПС.
Більш детально про повернення коштів в консультації ДПС в ЗІР, категорія 103.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40694 та https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40161.

Раді допомогти, звертайтесь ще!