Помилка в об'єднаному звіті: уточнюючий звіт та штрафи

Так, потрібно подавати уточнюючий звіт.

Відповідно до п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388 Неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку, -

тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.

Якщо цей рядок зовсім не показали, то податківці розцінюють це як "зміна платника", і застосовують штрафні санкції. Зверніть увагу, що у Вашому випадку ознака доходу буде 153.

Відповідно до п.4 розділу IV Порядку № 4 від 13.01.2015 р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368 в Додатку 4ДФ "Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору" відображаються доходи, нараховані та виплачені на користь фізичних осіб (звичайних громадян та ФОП), тому будь яка виплата на користь юридичних осіб в Додатку 4ДФ - не відображається.

В Додатку 4ДФ відображається повернення ПДФ, яка була раніше отримана від фізичної особи. В місяці повернення ПФД фізособі - відображаємо в Додатку 4ДФ з ознакою доходу "153". Графа 3а=графі 3=сума ПФД, що повертається, в графах 4а, 4, 5а, 5- нулі, в графі 6 ознака доходу 153.

Раді допомогти, звертайтесь ще!