Відображення винагороди за ЦПХ у звітності за грудень 2024

Додаток 5 в уточнюючому звіті заповнюйте наступним чином:

в графі 6 – «0» або «1»
в графі 7 - 3»;
в графі 10 - дата припинення цивільно-правових відносин;
графи з 11 по 15 не заповнюються;
графа 16 - номер та дата укладеного договору.
графа 17 - зазначайте підставу для припинення цивільно-правових відносин, відповідну главу чи статтю Цивільного кодексу України. Так для договору підряду на виконання робіт обирайте ст.846 ЦКУ, для договору послуг - ст 905 ЦКУ;

В графі 20 - " 0" -рядок на введення.

В Додаток 4ДФ пропущений рядок додаєте з ознакою "0" в графі 10. Якщо в Додатку 4ДФ були заповнені рядки 04 та 05, в уточнюючому звіті їх потрібно продублювати.

Для Додатку 1 врахуйте, що якщо винагороду виплачують одразу за декілька місяців, то для такої застрахованої особи в Д1 в місяці нарахування винагороди потрібно відвести відповідну кількість рядків. Тобто в звіті за грудень в Д1 мало бути 12 рядків.

Для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

В усіх рядках вказуємо однакові дані:

У графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД);

У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування.

Далі заповнюємо графи 16, 17. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано одразу за декілька місяців, то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди на кількість місяців за які вона нарахована. При цьому сума має бути однакова в усіх рядках незалежно від кількості днів в місяці початку і закінчення договору.

Виходячи з цього показника нараховуємо ЄСВ також окремо за кожен місяць.

В звітному розрахунку такі рядки додають з КТН 1 в графі 9. Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць. В уточнюючому звіті КТН 1 не використовується і рядки слід додавати з КТН 2. При цьому програма може не пропустити такі рядки в грудні. Тобто уточнюючий Додаток 1 доведеться подавати за кожний місяць окремо.

Тому в Додаток 1 з КТН 2 всі рядки можна додати в звітному розрахунку.

Зверніть увагу, при відображенні з КТН 2 буде вважатися, що дохід, нарахований місяць в місяць і можуть виникнути питання у податківців щодо несвоєчасної сплати ЄСВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!