Перехід ФОП на загальну систему: проблеми з ПДВ та звітністю

Взагалі потрібно було зареєструватися платником ПДВ ще в жовтні 2024 р., так як при переході з ЄП на ЗСО у Вас вже було перевищення обсягу операцій 1000000 грн.

Це випливає з п.183.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 ), де зазначено, що «у разі переходу осіб із спрощеної системи оподаткування, що не передбачає сплати податку, на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом, у випадках, визначених главою 1 розділу XIV цього Кодексу, за умови, що такі особи відповідають вимогам, визначеним пунктом 181.1 статті 181 цього Кодексу, реєстраційна заява подається не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом».

Тобто потрібно було подати заяву ф.№ 1-ПДВ не пізніше 10/10/24 р.

Щодо подальших дій – дійсно, в такому випадку цілком можливо, що податкова нарахує ПДВ, виходячи з обсягу операцій починаючи з 11/10/24 р. по момент перевірки без права нарахування податкового кредиту (п.183.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 ).

Та також при цьому передбачені штрафні санкції в розмірі 10% нарахованого ПДВ (п.123.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 ), або 25% якщо ДПС встановить, що несплата була умисною (п.123.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 ).

Вважаємо – слід зареєструватися платником ПДВ. Та потім в цьому році знову подаєте на ЄП без ПДВ (5%) в строк «не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу» (п.п.298.1.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 ) – наприклад, до 15/09/25 р., що б з 01/10/25 р. знову стати платником ЄП за ставкою 5%

Раді допомогти, звертайтесь ще!