Алгоритм подання уточнюючої звітності по ЄСВ, ПДФО та ВЗ

Механізм подання уточнюючого податкового розрахунку мітиться в розд. V наказу МФУ № 4

Відповідно до п.9 розд. V наказу МФУ від 13.01.2015р. № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1364 формуєте уточнюючий податковий розрахунок за потрібний місць, який має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01–05 та у рядку 031 для платників єдиного внеску, а також інформацію про додатки, у яких буде проводитися коригування, що визначені в рядку 06 цього Розрахунку. При цьому додатки, інформація щодо яких не коригується, у рядку 06 не вказуються та відповідно не подаються.

Отже, в складі такого податкового розрахунку формуєте додатки, по яких потрібно провести ЦПД. Це Д5, 4 ДФ та Д1.

В Д5 формується рядки по фізособі із зазначенням дати початку та завершення ЦПД в графі 10 та поміткою -0 в графі 20. Якщо ЦПД діє потягом місяця, це буде один рядок .Якщо ЦПД діє декілька місяців, то уточнення подаються окремо по даті початку та даті завершення, тобто буде Д5 за різні місяці.

4 ДФ за місяць нарахування винагороди за ЦПД формується запис по фізособі за ознакою доходу «102», із показниками граф 3а/3 4а/4 та 5а/5 та поміткою -0 на додавання в графі 10. Також збільшуєте кількість осіб за ЦПД в рядку 05 службового поля 4 ДФ (дотаблична частина)

Виправлення в 4 ДФ також можуть розійтися на декілька місяців. Приміром ,коли нарахування винагороди в одному місяці (графи 3а/4а/5а), а виплата в іншому (3/4/5).

Найскладніше із Д1. Якщо ЦПД діє місяць, то відображаєте відомості по фізособі в місяці нарахування за КЗО 26 в графі 08 із сутою винагороди в графах 16 та 17 та ЄСВ в граф 20 та поміткою – 0 в графі 25. Так додається рядок по ЦПД.

Якщо ЦПД триває більше місяця, то пишіть умови окремо. Там буде складний порядок виправлення. Його можна описати тільки при наявності чітких даних по датах початку /завершення ЦПД, періодичності нарахування винагороди та місяці її нарахування/виплати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!