Продаж холодильного обладнання між ТОВ: облік та податкові нюанси

Необхідність мати окремий КВЕД на кожний випадок продажу основного засобу — відсутня, достатньо мати один з КВЕДів оптової торгівлі (для уникнення проблем у разі блокування податкової накладної).

Продати власний основний засіб можливо в будь-який момент, оформлюється це:

актом комісії, де визначається недоцільність подальшого використання (наприклад, у зв’язку із зміною профілю діяльності, економічних умов, невідповідності потребам тощо), надається рекомендація реалізувати його
видається наказ на продаж основного засобу
робляться бухгалтерські проведення:
Дт131 Кт104, Дт286 Кт104 — переведення в групу продажу
Дт361, 377 Кт712, Дт712 Кт6432, Дт6432 Кт6412, Дт311 Кт361 або 377, Дт943 Кт286

Мінімальною базою ПДВ буде за 188.1 ПКУ балансова (залишкова) вартість на перше число місяця, в якому здійснюється продаж. У разі продажу за договірною вартістю, яка менше мінбази, складається друга податкова накладна на умовний продаж, код невидачі 15, в даних покупця — свої дані, в номенклатурі, крім назви обладнання — "складена на перевищення бази оподаткування над ціною постачання". Проводка по "донарахуванню" ПДВ — Дт949 Кт6432, Дт6432 Кт6412.

Податковий облік: доходи від продажу збільшують фінансовий результат без коригувань, витрати — списання собівартості такого ОЗ. Для великих платників слід враховувати податкові різниці:
138.1. Фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів та/або нематеріальних активів, визначеної відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта.
138.2. Фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів та/або нематеріальних активів, визначеної з урахуванням положень цієї статті Кодексу, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта.

Отже, якщо нарахування амортизації у бухгалтерському та податковому обліку було однаковим, то різниці, хоч і відображатимуться в додатку РІ, але результат різниць буде нульовий.

Раді допомогти, звертайтесь ще!