☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оподаткування членських внесків та послуг нерезиденту: нюанси ЗЕД
1)членських внесків за розміщення продукції підприємства на інтернет платформі (каталог запасних частин для всіх типів транспортних засобів) на 3 роки 2025-2028р
2)за послуги доступу до цієї інтернет платформи та оновлення на ній асортименту продукції з 25.06-31.12.25
Чи потрібно нараховувати ПДВ на членські внески і на послуги, якщо так то на яку дату- оплати чи акту наданих послуг? Чи потрібно нараховувати податок на репатріацію? На яку дату? Чи виникають податкові різниці за даними операціями? На яку дату? Членські внески можна віднести на витрати відразу чи на рах 39?
На жаль, нам невідомо - що означає у Вашому випадку сплата членських внесків - чи це є благодійним внеском, си безповоротною допомогою чи все ж оплатою послуг платформи за розміщення Вашої продукції на певній платформі.
Тому по членським внескам:
1) якщо це не послуги, то:
- можливий податок на репатріацію як по доходам нерезидента з п. 141.4.1 "ї" або "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752). Цей податок сплачується під час виплати доходу нерезиденту (п. 141.4.2 ПКУ, (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752)
- відповідно ПДВ немає, якщо це не постачання послуг
2) якщо це все ж оплата послуг, то:
- податку на репатріацію немає - виключення з п. 141.4.1 "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752)
- ПДВ - залежить від того, де є місце постачання цих послуг за визначенням ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496), а для цього треба знати - що це за послуги.
Якщо членські внески сплачені на 3 роки, то на витрати в бухобліку їх відносять протягом 3х років через рах. 39 на Дт 93
Щодо коригування фінрезультату
Якщо це благодійна допомога неплатнику податку на прибуток, то фінрезульта збільшується на вартість витрат по наданій благоійній допомозі (п. 140.5.10, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713). Проте, якщо з цих сум буде сплачений податок на репатріацію, то вважається, що Ви надали безповоротну фіндопомогу платнику податку на прибутко, і тоді коригування по п. 140.5.10 ПКУ не проводиться.
Додатково - ЗІР (102.12, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42846)
По послугам доступу до платформи:
це є електронні послуги за визначенням п. 14.1.56-5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256), відповідно:
- податку на репатріацію немає - виключення з п. 141.4.1 "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752)
- ПДВ - є на підставі п. 186.3-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).
ПН на послуги нерезидента з місцем постачання на території України складаєте на дату "першої події" - або дата оплати, або дата інввойсу (акту) (п. 187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528).
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Односторонні акти в орендних договорах: нюанси та особливості
Як правильно виписати ПДВ на різницю за актом
Облік валютних операцій для ФОП: доходи та декларація з прибутку
Нарахування відпускних: розрахунок середньої зарплати за липень чи серпень
Зміни в ПДВ для ФОП: коли вступає в силу новий закон
Є відповідь АІ
Зміна адреси діяльності ФОП: чи потрібно повідомляти податкову
Є відповідь АІ
Облік товарів для ФОП з безготівковими розрахунками: вимоги та нюанси
Необхідність бухгалтерської довідки для відрядження: думки та рекомендації
Як правильно заповнити ПН з ПДВ 0% для військових
Як ФОП продовжити бізнес під час мобілізації військовослужбовців
Є відповідь АІ
Як правильно оформити лікарняні у зв'язку з вагітністю
Об’єднання товарів в одну номенклатурну позицію: можливості та нюанси
· однаковий код УКТ ЗЕД;
· однакове функціональне призначення;
· різну закупівельну та облікову собівартість,
та надалі обліковувати і реалізовувати їх як одну номенклатурну позицію під одним артикулом.
Чи потрібно подавати квартальний баланс для ТОВ з ПДВ
Є відповідь АІ
Переведення працівника та прийняття на внутрішнє сумісництво: нюанси
Працівника переведено з однієї посади на іншу (і попередня посада і нова, на яку переміщено, за основним місцем), потім цього працівника необхідно прийняти за внутрішнім сумісництвом на попередню посаду, з якої його переведено. Як це все вірно відобразити в обліку…
Оподаткування доходів ФОП: ліцензійна винагорода та особливості
Переплата зарплати: як виправити звіт 4ДФ і стягнути
податки оплатила від більшої суми…
Компенсація за невикористану відпустку працівника, що загинув у 2026 році
Працівник загинув у липні 2026 року. Йому необхідно виплатити компенсацію за невикористану відпустку, зокрема, за дні відпустки, накопичені до 31.12.2023. (33 календарних дні). Нарахувань за період 2023 року в нього не було, так як він служи в армії. Як вірно…
Заповнення таблиці 1 Додатка 5 для резидента Дія Сіті
У рядку маємо: гр.16 «Загальна сума нарахованого заробітку/доходу» = 68300,00 грн; гр.17 «Сума у…
Розрахунок лікарняних для працівника з тривалим стажем роботи
Є відповідь АІ
Декларація ФОП 2 групи з найманими працівниками за рік
