Податки та податкові накладні при продажу автомобіля фізособі

Складається одна ПН на 2 млн. 43 тис., бо продаж вище залишкової вартості.

Продаж транспортного засобу оподатковують ПДВ за загальними правилами (пп. 14.1.191, пп. «а» п. 185.1 ПКУ). Податкові зобов’язання за операцією виникають за правилом «першої події» (п. 187.1 ПКУ). Їх відображають у податковій накладній.

Базою оподаткування буде договірна вартість. Зважайте, що база оподаткування не може бути нижчою за балансову/залишкову вартість за даними бухобліку, що склалася станом на початок звітного/податкового періоду, в якому провели операцію (у разі відсутності обліку необоротних активів — на основі звичайної ціни) (п. 188.1 ПКУ).

Податок на прибуток визначається від операції продажу за правилами бухобліку як при звичайному продажу ОЗ.

Якщо ж підприємство добровільно застосовує податкові різниці чи його річний бухдохід становить понад 40 млн грн, то потрібно врахувати передбачені ПКУ різниці.
У разі ліквідації чи продажу об'єкта основних засобів згідно з п. 138.1 ПКУ фінрезультат до оподаткування збільшують:
· на суму залишкової вартості окремого об'єкта основних засобів, визначеної відповідно до національних НП(С)БО.
Водночас у випадку ліквідації чи продажу об'єкта основних засобів, керуючись п. 138.2 ПКУ, фінрезультат до оподаткування також зменшують:
· на суму залишкової вартості окремого об'єкта основних засобів, визначену з урахуванням положень ст. 138 ПКУ.
Тобто якщо підприємство застосовує різниці, передбачені ПКУ, під час продажу автомобіля, фінрезультат до оподаткування потрібно збільшити на суму його залишкової вартості, визначеної відповідно до НП(С)БО, і зменшити на суму залишкової вартості такого авто, визначеної згідно зі ст. 138 ПКУ.

ПДФО, ВЗ та ЄСВ не виникає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!