Відображення результатів мирової угоди в бухгалтерському обліку підприємства
Підприємство А поставило товар з ПДВ підприємству Б. Протягом 3 років підприємство Б не може сплатити за поставлений товар. Сторони дійшли згоди заключити Мирову угоду про те, що Боржник (Б) на суму заборгованості поставить товар підприємству А. На суму дебіторської заборгованості підприємство А створило резерв сумнівних боргів.
Як правильно відобразити результати мирової угоди в бухгалтерському та податковому обліку?
Це можна показати як окрему операцію із придбання товару у підприємства Б і проведення взаємозаліку заборгованості.
Ви свого часу реалізували товар підприємству Б (Дт 361 Кт 702, Дт 702 Кт 641 та Дт 902 Кт 28).
Оскільки підприємство Б довго не платило Ви створили резерв сумнівних боргів під таку заборгованість: Дт 944 Кт 38.
Тепер на підставі мирової угоди підприємство в рахунок погашення заборгованості поставить Вам товар. У бухзаписах це можна показати так: Дт 28 Кт 631 та Дт 641 Кт 631.
І одночасно з цим провести взаємозалік заборгованостей: Дт 631 Кт 361.
При цьому оскільки заборгованість підприємства Б уже буде погашена, то Вам доведеться відкоригувати резерв сумнівних боргів. У бухзаписах це показують так: Дт 38 Кт 719.
У прибутковому обліку, якщо Ви ведете облік податкових різниць, треба буде застосовувати коригування із пп. 139.2.2 ПКУ лише під час коригування (зменшення) резерву сумнівних боргів. Цю різницю записують до рядка 2.2.2 додатка РІ. Решта операцій відображаються за правилами бухобліку.
У ПДВ_обліку під час отримання товару від підприємства Б Ви матимете право на податковий кредит з ПДВ за загальними правилами. Тобто за умови, що підприємство Б надасть Вам правильно оформлену та зареєстровану в ЄРПН податкову накладну.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Нарахування ЕСВ для ФОП при працевлаштованості: нові правила
Правильність обліку ПДВ для маркетингових подарунків в магазині
Сплата ПДФО та ВЗ при оренді авто у фізособи
Облік товарів і ПРРО для ФОП: нюанси без готівки
Як нарахувати борг працівнику за виконавчим листом у 1С
Підкажіть, яким документом нарахувати в 1С суму …
Коригування податкового кредиту при банкрутстві контрагента: коли
Наша ситуація:
Контрагента-постачальника , який винен нам …
Перехід на спрощену систему: чи знімуть статус ризикового платника
Уточнення щодо податку на прибуток та річної декларації 2024 року
Внесення запису про зміну прізвища в трудову книжку робітниці
Зберігання особистого ключа електронного підпису: законодавчі нюанси
Добрій день проконсультируйте будь ласка …
Який код ДКПП вказати у податковій накладній при ПДВ
Донарахування ЄСВ після щорічної відпустки: важливі нюанси
Сплата МПЗ при позитивній та негативній різниці в декларації
Чи потрібно підвищувати оклади після обнулення індексації зарплати
Чи стосуються КВЕДи 80.10, 80.20 і 80.30 охоронної діяльності
