Нарахування неустойки за дебіторською заборгованістю та ПДВ питання

Сума неустойки (штраф, пеня) не оформлюється рахунком чи актом, як це робиться для основних послуг чи товарів. Для оформлення права на стягнення неустойки достатньо:

Претензія — складається лист-претензія (вимога) на адресу боржника з посиланням на пункт договору, розрахунком суми неустойки та вимогою сплатити її у визначений строк.
Розрахунок — до листа додається детальний розрахунок суми неустойки згідно умов договору.
Документальне оформлення — якщо боржник погоджується і сплачує суму неустойки, оформлюється платіжне доручення на підставі цієї претензії.
Рахунок та акт не складаються на суму неустойки, оскільки неустойка — це штрафна (фінансова) санкція, а не господарська операція з постачання товарів чи послуг.
Якщо боржник не сплачує неустойку добровільно, кредитор може звернутися до суду з позовом на підставі претензії та відповідного розрахунку.. Доцільно направляти претензію одразу з повідомленням про вручення та зберігати докази.

Нарахування штрафних санкцій або неустойок за договором не є об'єктом оподаткування ПДВ.

Згідно ст. 185 ПКУ об‘єктом оподаткування є операції з постачання товарів, робіт, послуг. Статті 188-191 ПКУ містять порядок визначення бази оподаткування у разі постачання товарів/послуг. Так, відповідно до п. 188.1 ПКУ базою оподаткування товарів/послу є договірна вартість з урахуванням загальнодержавних податків та зборів. Суми штрафних санкцій, пені (неустойки) не входять до складу договірної вартості. Тож у випадку, коли один із контрагентів порушує договірні умови і сплачує неустойку (пеню, штраф, відсотки) за таке порушення, дані суми не є об‘єктом оподаткування ПДВ і на них не виписується податкова накладна.

Доходи та витрати у вигляді штрафів, пені, неустойок за порушення правил здійснення господарської діяльності, невиконання або неналежне виконання господарського зобов'язання враховуються при визначенні фінансового результату до оподаткування згідно з правилами бухгалтерського обліку та певними особливостями (для винної сторони- якщо коригує різниці - згідно 140.5.11. фінрезультат збільшується на суму визнаних штрафів на користь неплатника податку на прибуток) (https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/841991.html)

Раді допомогти, звертайтесь ще!