Чи потрібно нараховувати ПДВ при співпраці з іноземним проектом

Так, на нашу думку, ваше підприємство може продавати запчастини та надавати послуги замовнику без ПДВ.

Відповідно до п. 197.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722 звільняються від оподаткування операції із:
- постачання товарів та послуг на митній території України та ввезення на митну територію України товарів як міжнародної технічної допомоги, яка надається відповідно до міжнародних договорів України, згода на обов’язковість яких надана у встановленому законодавством порядку;
- постачання товарів та послуг на митній території України та ввезення на митну територію України товарів, що фінансуються за рахунок міжнародної технічної допомоги, яка надається відповідно до міжнародних договорів України, згода на обов’язковість яких надана у встановленому законодавством порядку.

Підставою для застосування податкової пільги у межах реалізації проєкту МТД є реєстраційна картка проєкту (програми) (додаток 1 до Порядку № 153 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/153-2002-%D0%BF#n186). У ній зазначаються сторони проєкту, у тому числі виконавець та реципієнт, а також цілі та зміст проєкту, його кошторисна вартість, строки та етапи реалізації.
З метою підтвердження права на застосування ПДВ-пільги платник податку – продавець зберігає у справі (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36352):
копію реєстраційної картки проєкту, у рамках реалізації якого закуплено товари, роботи, послуги, засвідчену печаткою партнерів з розвитку або виконавця проєкту;
копію плану закупівлі, засвідчену печаткою партнерів з розвитку або виконавця проєкту;
копію контракту на постачання товарів, виконання робіт та надання послуг, засвідчену підписом та печаткою виконавця проєкту (у контракті зазначається, що закупівля товарів, робіт і послуг здійснюється коштом проєкту МТД та відповідає категорії (типу) товарів, робіт і послуг, зазначених у плані закупівлі).

Також ваш замовник (виконавець проєкту) повинен подавати в ДПС ІНФОРМАЦІЙНЕ ПІДТВЕРДЖЕННЯ придбання товарів, робіт і послуг у пільговому режимі за кошти міжнародної технічної допомоги за проектом (програмою) згідно з додатком 8 до Порядку N 153 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/153-2002-%D0%BF#n281. У такому додатку мають бути зазначені субпідрядники та постачальник, у яких він замовляєте послуги чи придбаваєте товари. ТОбто, виконавець проєкту має зазначати вас у такому інформаційному підтвердженні як постачальника.

Нараховувати компенсуючий ПДВ на варість придбаних тварів та послуг не потрібно. Адже відповідно до пп. "б" п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 норми цього пункту не розповсюджуються на операції,що звільняються від оподаткування на підставі п. 197.11 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!