Процедура розблокування реєстрації РК та відображення в декларації

Документи на розблокування такого РК подає продавець, тобто особа, яка склала цей РК.

Є відповідне роз’яснення податківців з цього приводу: «у разі зупинення реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування, який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг, пояснення та копії документів, необхідні для прийняття рішення про реєстрацію розрахунку коригування в ЄРПН, подаються платником ПДВ – продавцем, що зазначений в розрахунку коригування та податковій накладній, яка коригується.

Зазначена норма передбачена п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу, п. 10, п. 11 «Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних», затвердженого постановою КМУ від 11.12.2019 №1165» (роз’яснення ГУ ДПС у Запорізькій області «Платникам ПДВ: надання пояснення та/або копій документів при зупиненні реєстрації розрахунку коригування на зменшення суми» опубліковано 18.03.2020 р., посилання на повний текст: https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/412168.html ).

Але разом з цим покупець також має право брати участь в розблокуванні такого мінусового РК:

«подання письмових пояснень та копій документів до розрахунків коригування, у яких передбачено зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, має право ініціювати отримувач (покупець), для чого:

отримувач (покупець) надсилає такі пояснення та копії документів постачальнику (продавцю) через електронний кабінет в електронній формі з накладенням кваліфікованого електронного підпису;

постачальник (продавець) подає такі пояснення та копії документів з накладенням кваліфікованого електронного підпису до контролюючого органу

отримувачу (покупцю) надходить в електронний кабінет інформація щодо дати подання пояснень та копій документів постачальником (продавцем) і результату розгляду комісією регіонального рівня таких пояснень та копій документів» (п.5 Порядку № 520, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 ).

Щодо відображення такого заблокованого РК постачальником: поки він не є розблокованим, то він не відображається в декларації з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!