В даному випадку присутня помилка, яку зараз слід виправити через коригування рахунку 44.

Помилки в обліку слід виправляти за аналогією із виправленням помилок у фінзвітності. Таке помилкове списання в більшій кількості ніж потрібно призвело до завищених витрат та вплинуло на розмір нерозподіленого прибутку (непокритого збитку).

НП(С)БО 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» (п. 4, 5) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 регламентує порядок виправлення помилок, допущених при складанні фінзвітності в попередніх роках. Виправлення здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку). Також потрібно повторно відобразити порівняльну інформацію у фінзвітності.

На практиці на дату виявлення помилки складають бухгалтерську довідку, у якій треба відобразити факт допущення помилки і порядок її виправлення: навести виправне проведення – кореспонденцію рахунка 44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)» з рахунками бухобліку 1–6 класів ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#Text). Тобто вважаємо, що Вам слід зробити проведення сторно Дт 44 Кт 20 (на 90 м кабелю).

Результат виправлення помилки відображається у балансі форми № 1, № 1-м, № 1-мс за поточний звітний період — графа 3 рядка 1420 «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)» заповнюється з урахуванням виправлення помилки;
Звіт про фінансові результати № 2, № 2-м, № 2-мс за поточний період – у відповідному рядку графи 4 наводиться правильна інформація за минулий період.

Виправлення цієї помилки вплинуло на об’єкт обкладення податком на прибуток. Тому потрібно подати уточнену декларацію з податку на прибуток та уточнену фінзвітність (як додаток до декларації) за відповідні періоди (п. 50.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258).

Раді допомогти, звертайтесь ще!