Списання варто здійснити через повне відображення операцій надходження та наступне списання за рішенням керівництва через рахунок 442.

Якщо несуттєва помилка минулого періоду, яка, згідно з ПСБО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o13, може бути виправлена у поточному періоді.

Етап 1. Надходження пального (за наявності документів): Дт 203 "Паливо" / Кт 631 "Розрахунки з постачальниками" – визнання отриманого активу; Дт 6442 "Податковий кредит" / Кт 631 – лише якщо підприємство має зареєстровану податкову накладну і має право на ПК (тобто є факт господарської мети та документальне підтвердження).

Етап 2. Списання вартості за рахунок прибутку: Дт 442 "Нерозподілений прибуток" / Кт 203, 6442 – не формуючи витрати.

Якщо підприємство не має законних підстав включити ПДВ до ПК (відсутність реального використання в госпдіяльності, неналежні документи) - ПДВ не включається до ПК.

Якщо ПДВ було включено у попередніх періодах, то застосовується п. 198.5 ПКУ - потрібно нарахувати податкові зобов’язання на цю суму.

Складається податкова накладна з типом причини "13", яка не надається покупцеві.

Раді допомогти, звертайтесь ще!