Загалом непідтверджений податковий кредит включають до складу витрат.

Але роблять це не тоді, коли заманеться, а після того, як підприємство назавжди втрачає право віднести вхідний ПДВ до складу податкового кредиту. Саме тоді воно може включити його до складу витрат. У бухзаписах це показують так: Дт 949 Кт 644. І робити такий запис ще раз підкреслимо треба саме у тому звітному періоди, коли назавжди втрачено право на податковий кредит.
Відповідно до п. 198.6 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 "Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними/розрахунками коригування до таких податкових накладних чи не підтверджені митними деклараціями (тимчасовими, додатковими та іншими видами митних декларацій, за якими сплачуються суми податку до бюджету при ввезенні товарів на митну територію України), іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу".
При цьому право на включення вхідного ПДВ до складу податкового кредиту зберігається за платником протягом 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних.
Проте, тут є два важливі правила, які слід врахувати. По-перше, у разі зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних згідно з п. 201.16 ПКУ перебіг 365-денного строку переривається на період зупинення реєстрації таких податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (п. 198.6 ПКУ). По-друге, на період з 24.02.2022 р. по 31.07.2023 р. (включно) перебіг 365 денного строку взагалі переривався (пп. 69.9 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ). Тому цей час (тобто з 24.02.2022 р. по 31.07.2023 р.) під час обрахунку вказаних 365 календарних днів не потрібно враховувати.
Отже, як ми вже вказали, через 365 календарних днів (розрахованих за вищеописаними правилами) з дня виписки податкової накладної право на податковий кредит втрачається. Тому саме тоді (і тільки тоді) відповідні суми можна списати на витрати записом: Дт 949 Кт 644.

Судячи із Вашого запитання, право на податковий кредит в обох випадках у Вас пройшло орієнтовно 31.07.2024 р. Тобто Ви очевидно пропустили період списання такого непідтвердженого ПДВ. Тому в такому разі досписати його Ви можете так. Оформіть бухдовідку, вкажіть причину помилки, і зробіть запис: Дт 44 Кт 644.

Раді допомогти, звертайтесь ще!