Внесення податкової накладної нерезидента до Додатку 1 ПДВ

Ні, ПН з типом причини 14 не потрібно відображати не потрібно відображати в додатку 1 в таблиці 2.1 «Відомості про операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7 % і 14 %».

Та також у разі якщо ПН з типом причини 14 зареєстрована в ЄРПН – не потрібно зазначати в додатку 1 в таблиці 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період».

Є відповідне роз’яснення податківців з цього приводу: «…операції з отримання послуг від нерезидента на митній території України відображаються в наступних рядках декларації:

- нарахування податкових зобов’язань та їх коригування в залежності від ставки за якою вони оподатковуються (основною або 7 відс.) вказуються у рядках 6.1 або 6.2 відповідно;

- податковий кредит та коригування податкового кредиту в залежності від ставки (основна або 7 відс.) – у рядках 13.1 або 13.2 відповідно.

Заповнення зазначених рядків передбачає подання Додатка 1 за умови проведення коригувань податкових зобов’язань, нарахованих за операцією з отримання послуг від нерезидента на митній території України (у разі збільшення суми компенсації за звітний період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному періоді та не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання звітності) та/або коригування податкового кредиту за такою операцією» (роз’яснення ГУ ДПС у Тернопільській області «Послуги нерезидента у звітності з ПДВ» опубліковано 20.05.2021 р., посилання на повний текст: https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/469638.html ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!