Реєстрація договору оренди автомобіля: податки для фізособи

Якщо договір буде укладений як з фізичною особою (не ФОП), то в такому разі договір оренди авто потрібно нотаріально посвідчити (п. 2 ст. 799 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3863 ). З суми орендної плати утримуються 18% ПДФО та 5% ВЗ, а решта виплачується фізичній особі. При такій ситуації в Додатку 4ДФ нарахування та виплата орендної плати показується з ознакою доходу "127".

З суми орендної плати потрібно утримати ПДФО та ВЗ. Сплата ПДФО та ВЗ до бюджету відбувається одночасно з виплатою орендної плати. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування ПДФО та ВЗ до бюджету.

Але! Якщо оподатковуваний дохід нарахований, але не виплачений (не наданий) фізичній особі, то податки сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування відповідно до норми п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 . Тому якщо ФОП складе акт виконаних робіт за червень 2025 р. і до 30.07.2025 р. не виплатить оренду плату, то ПДФО та ВЗ з оренди автомобіля сплачуються до бюджету 30.07.2025 р.

Також ФОП потрібно відобразити нарахування та виплату доходу на користь фізичної особи в об'єднаній звітності. Податківці в ЗІР, категорія 103.25, зазначають наступне: суми орендних платежів, які виплачуються податковим агентом на користь фізичних осіб на підставі договорів оренди рухомого майна (транспортний засіб, обладнання, устаткування та інше майно) відображаються ним у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «127» https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29155

Раді допомогти, звертайтесь ще!