Перехід орендодавця на ФОП: ризики для ТОВ на загальниках

ФОП 2 групи не може надавати послуги ТОВ на загальній системі (пп. 2 пп. 291.4 ПКУ).

Податківці можуть вважати, що юрособа не виконала функції податкового агента, коли виплачувала ФОП кошти за надані послуги (п. 177.6 ПКУ). Це з ПДФО за ставкою 18% та ВЗ за ставкою 1,5% від суми перерахованих ФОП коштів. Але, на мою думку, це неправомірно.

ФОП Із суми отриманого від таких послуг доходу повинен сплатити ЄП за ставкою 15 % (п.п. 5 п. 293.4 ПКУ). А з місяця, наступного за тим, у якому надавалася така послуга, — перейти на загальну систему оподаткування (п.п. 9 п.п. 298.2.3 ПКУ). Якщо він цього не зробить, то контролери під час проведення перевірки (якщо виявлять порушення) анулюють реєстрацію єдинника з наступного кварталу (п. 299.11 ПКУ). Тоді всі доходи, отримані підприємцем «після», підпадуть під ПДФО-оподаткування. А знову стати єдинником він зможе тільки після закінчення чотирьох послідовних кварталів з моменту прийняття рішення контролерами.

Також є роз'ясненя, що "якщо фізична особа – підприємець – платник єдиного податку другої групи надає послуги відповідно до договору, яким визначено, що замовником є юридична особа – неплатник єдиного податку, яка підписує акт виконаних робіт та оплачує вартість виконаних послуг, то такий підприємець порушує умови, передбачені Податковим кодексом України, для другої групи платників єдиного податку, але за таким підприємцем залишається право обрання третьої групи платника єдиного податку" (https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/619211.html). Але одразу це зробити, на мою думку, не вдасться. Бо вже було порушення перебування на ЄП і доведеться спочатку перейти на загальну систему.

Тому можна повідомити ФОПа про ризики.

Раді допомогти, звертайтесь ще!