Списання цукру пайовикам: як правильно відобразити у звітності

Операція із роздачі цукру пайовикам обкладається ПДВ як звичайна операція із постачання товарів. Адже дарування товарів підпадає під визначення «постачання товарів» із пп. 14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256, тобто є об'єктом оподаткування ПДВ.

Базою оподаткування є вартість придбання цукру.

Оскільки в цьому випадку договірна ціна дорівнює нулю, тобто база оподаткування перевищує договірну ціну, то підпрємство має виписати дві ПН:

- одну на неплатника (суми постачання та ПДВ у ній дорівнюватимуть нулю);

- другу виходячи з бази оподаткування (ціна придбання цукру). Така ПН виписується на себе з типом невидачі покупцю 15.

Друга ПН випсиується так. Зазначаєтьс тип причини 15 і код зведеної ПН 3. У рядках, відведених для даних постачальника та покупця, наводяться ваші дані постачальника (у т. ч. ІПН). У графі 2 «Номенклатура товарів (послуг) постачальника (продавця)» вказується найменування (цукор), а далі пояснення: «Перевищення ціни придбання (або звичайної ціни, або балансової (залишкової) вартості) над фактичною ціною постачання товарів (послуг або необоротних активів), відображених у ПН № ___» (вказуємо номер ПН, випсианих на неплатника)

У графі 6 вказуєтьяс кількість розданого цукру, а у гр. 7 ціна ого придбання. Графи 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5 не заповнюються.

Обидві ПН підлягають реєстрації в ЄРПН у загальному порядку.

В обліку нарахування ПДВ відображається проведенням ДТ 949 Кт 6412. Цукор також списується на витрати: ДТ 949 Кт 28.

Раді допомогти, звертайтесь ще!