Виправлення помилок у РК: новий документ для ПДВ 2025 року

Вам потрібно скласти на дату виявлення помилки РК з кодом 104:

потрібно вилучити рядок 2 ПН ( гр.1.2: 2) з показниками гр.7 0,1899852 (зазначаєте зі знаком «мінус» ) та гр.8 33950 грн.

Та додаєте рядок 3 ПН (гр.1.2: 3) з показниками гр.7 1 та гр.8 6450 грн.

Номер з/п групи коригування в обох рядках зазначаєте «1».

Таким чином Ви відновлюєте попередні дані ПН.

Та далі на цю ж дату складаєте РК з кодом 104, де вилучаєте рядок 3 ПН (гр.1.2: 3) з показниками гр.7 1(зі знаком «-» ) та гр.8 6450 грн.

Далі додаєте рядок 4 ПН (гр.1.2:4) з показником гр.7 0,1576824 та гр.8 40905 грн.

Номер з/п коригування в обох рядках зазначаєте «1».

Такий порядок виправлення цілком відповідає вимогам п.23 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ):

«показники рядка податкової накладної, що коригується, зазначаються із знаком «-» окремо в кожній графі;

додається(ються) новий(і) рядок(ки) з виправленими показниками (за потреби), якому(им) присвоюється новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній;

рядку податкової накладної, що коригується, зазначеному із знаком «-», та новому(им) рядку(ам) з виправленими показниками, що його замінює(ють), присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначається у графі 2.2 табличної частини розділу Б розрахунку коригування, та наводиться однакова причина коригування".

Зазначати при цьому у Вашому випадку дані попередніх РК не передбачено Порядком № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Це потрібно робити при необхідності при складанні РК з типом причини 20 (п.25 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!