7eminar | Особистий консультант

ІП

Ірина Петрівна

16.06.2025 | 13:25

Відповідь надано

Облік зобов'язань у постачальника: ПДВ, фінансування та накладні

Наше підприємство "Постачальник" обладнання,є платником ПДВ та прибутку на загальних підставах, "Отримувач" підприємство на Україні,є платником ПДВ та прибутку на загальних підставах, "Платник" благодійний фонд іноземний (третя сторона). "Платник" сплачує частинами в валюті на рахунок нам "Постачальнику"за обладнання без ПДВ, а потім "Постачальник"обладнання передає "Отримувачу". Отримувач сплачує "Постачальнику" 20% ПДВ.
Питання: коли зобов`язання виникають у " Постачальника", як у бухобліку ведеться облік за якими рахунками. На кого і коли виписується податкова накладна на "Отримувача", на " Платника".

ТК

Тамара, консультант

експерт

17.06.2025 | 09:57

Очікує відповідь

В бухобліку означену операцію Ви можете показати так:

- Дт 312 Кт 681 - отримано оплату частинами від "Платника";

- Дт 361 Кт 702 - відображено доход від продажу обладнання, яке обліковується у складі товарів;

- Дт 702 Кт 641 - нараховано податкові зобов'язання з ПДВ;

- Дт 902 Кт 28 - списано вартість обладнання на витрати;

- Дт 377 Кт 361 - переведено заборгованість із "Отримувача" на "Платника";

- Дт 311 Кт 361 - отримано доплату ПДВ від "Отримувача";

- Дт 681 Кт 377 - проведено взаємозалік заборгованостей в розрізі "Платника".

Податкову накладну (а відпоідно й видаткову накладну) в означеному разі Вам треба складати на покупця (тобто фактичного отримувача обладнання). Так, у категорії 101.16 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28753 податківці підкреслювали незалежно від того, що згідно з умовами договору виконання обов’язку щодо оплати за товари/послуги покладено на іншу особу, податкова накладна складається на покупця (отримувача) товарів/послуг.

Раді допомогти, звертайтесь ще!