Коригування звітності: як виправити помилки в ЄСВ і ПДФО

Помилка виправляється в уточнюючих звітах за березень та травень 2024.

Виправити помилку в звіті за травень 2025 року не вийде, оскільки в звітному Додатку 4ДФ не передбачена можливість коригувань за попередні періоди.

Уточнюючий звіт подаєте за новою формою для звітування J/F 0500110. Уточнюючий розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку та Додаток 4ДФ з рядками, що уточнюються.

В Додатку 4 ДФ помилковий рядок дублюється як в поданому звіті і вилучається з ознакою "1" в графі 10. Рядок з правильною сумою доходу додається з ознакою "0" в гр.10. Таким же чином ( з ознакою "0") додаються пропущені рядки.

Якщо були заповнені рядки 04 та 05, в уточнюючому Додатку 4 ДФ їх слід продублювати.

Щодо штрафів. За порушення платником податків порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків штрафні санкції застосовуються, якщо недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку.

Якщо некоректне внесення інформації привело до збільшення або зменшення податкових зобов’язань - стягується штраф в розмірі 1020 гривень. Повторне порушення протягом року тягне за собою накладення штрафу у розмірі 2040 гривень (п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388).

Тобто штрафи застосовуються, якщо змінюються показники в графах 4а/4, 5а/5.

Раді допомогти, звертайтесь ще!