Виплата дивідендів нерезиденту: питання податків і бухгалтерського обліку

1) Можно в протоколі фіксувати в валюті суму, якщо два засновника фіз особа резидент та фіз особа нерезидент, одному чи треба обом фіксувати?

На нашу думку - фіксувати суму в валюті по нарахованим дивідендам не можна, оскільки дивіденди - є розподілом чистого прибутку і його сума не може змінюватись з часом (коли змінюється курс іноземної валюти).

2) При виплаті нерезиденту брати суму с протокола в валюті, тобто 21 693,02 та купуємо цю сумму чи треба перераховувати на день виплати?

При виплаті нерезиденту Ви визначає - скільки одиниць валюти треба виплатити учаснику, якщо сума нарахованих дивідендів 1 000 000 грн (ввіднімаєте суму податкві. решту ділите на курс НБУ на день виплати).

Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті НБУ № 5 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0005500-19#n209):

"71. Резиденти/іноземні інвестори здійснюють валютні операції з переказу коштів в іноземній валюті/гривні з України/на рахунки іноземних інвесторів/номінальних утримувачів/нерезидентів в Україні з метою повернення іноземних інвестицій, а також доходів, прибутків, інших коштів, одержаних іноземними інвесторами від інвестиційної діяльності в Україні (уключаючи купівлю резидентами іноземної валюти на зазначені цілі), за умови документального підтвердження:

1) операцій щодо повернення іноземному інвестору/нерезиденту дивідендів шляхом подання:

документів, що підтверджують право власності іноземного інвестора на корпоративні права/інвестиційні сертифікати українського емітента, за якими здійснюється виплата дивідендів;

рішення емітента про виплату дивідендів іноземному інвестору. Забороняється для купівлі іноземної валюти з метою виплати дивідендів використовувати суму коштів у гривнях, що перевищує суму дивідендів, які підлягають виплаті іноземному інвестору та визначені у відповідному рішенні емітента в гривнях. Перерахунок відповідних зобов’язань з гривні в іноземну валюту в разі переказування власної (некупленої) іноземної валюти з метою виплати дивідендів здійснюється за офіційним курсом, установленим Національним банком на дату здійснення відповідної операції;"

3) Які проводки будуть при нарахуванні та виплаті нерезиденту?

Дт 443 Кт 671 - нарахували дивіденди

Дт 671 Кт 641,642 - утримали податки

Дт 641,642 Кт 311 - сплатили податки в день виплати

Дт 671 Кт 312 - виплатили дивіденди валютою.

4) Курсові різниці будуть виникати при виплаті нерезиденту?

Ні, курсові різниці виникати не будуть

Раді допомогти, звертайтесь ще!