Виправлення помилок у звітності по зарплаті та податках

Нарахування заробітної плати за квітень показуйте одним рядком із заробітною платою травня.

Якщо нарахування фонду оплати праці здійснюються за попередній період, зокрема у зв'язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, вони відображаються у фонді оплати праці того місяця, у якому були здійснені нарахування (п.1.6.2 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21).

Така ж норма міститься в п.1 розд.ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n152. Тож за правилами і в Додатку 1 і в Додатку 4 ДФ нарахування заробітної плати за квітень окремо не виділяють і відображають у складі зарплати травня.

Тож Вам слід подати один уточнюючий звіт за квітень 2025 року. Він має містити Додаток 5 з рядком про прийняття працівника і Додаток 1, в якому слід заповнити графу 14 - кількіст днів перебування в трудових відносинах.

Уточнюючий» розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку та Додаток 1 та 5 з рядками, що додаються.

Пропущені рядки в Додаток 1 додаються з КТН 2 в графі 9. Графу 25 не заповнюйте.

В додаток 5 рядок додається з ознакою "0" в графі 20.

Раді допомогти, звертайтесь ще!