Як виправити помилку з безпроцентною допомогою для ФОП

На жаль, у цій ситуації податківці будуть наполягати на тому, щоб оподаткувати отриману на рахунок суму. Змінювати призначення платежу банк не буде.

Контролюючий орган вважають, що внесені ФОП на власні банківські рахунки готівкові кошти, які отримані від фізособи, яка створила ФОП, не потрапляють під визначення «поворотна фінансова допомога», що наведене у п.п. 14.1.257 ПКУ.

Ключова проблема полягає в тому, що ФОП і фізична особа є однією і тією ж особою. Згідно зі ст. 606 ЦКУ зобов'язання припиняється, якщо боржник і кредитор – одна особа. Отже, ніхто нікому не винен і повертати отримані гроші не потрібно.

Наступний важливий момент. Якщо ФОП надає допомогу сам собі, він виступає одночасно і позикодавцем, і позичальником. Існує також судова практика, яка вказує на неможливість укладання договору, де одна особа виступає обома сторонами. Такий договір може бути визнаний недійсним. Крім того, згідно з ч. 3 ст. 238 ЦКУ, підприємець не може бути представником за угодами у своїх інтересах.

Якщо ФОП надає поворотну фінансову допомогу сам собі, є ризики того, що ДПС визнає ці кошти власними коштами, що передбачає включення цієї суми в дохід ФОП та оподаткування єдиним податком і військовим збором на дату отримання.

Правильним рішенням буде оформлення договору про надання поворотної фінансової допомоги з іншою фізичною особою (родичем, знайомим чи працівником). При цьому кошти на рахунок ФОП має внести саме ця особа. Важливо зазначити, що позикодавцю-фізичній особі потрібно бути готовим до запитів від фінансового моніторингу банку щодо документів, які підтверджують походження коштів. Таким підтвердженням може бути податкова декларація про майновий стан та доходи, в якій ці кошти були задекларовані, тощо.

Для уникнення включення цих коштів до доходу ФОП на єдиному податку згідно з п. 292.11.3 ПКУ, їх необхідно повернути протягом 12 календарних місяців з дати отримання. Тобто протягом 12 календарних місяців з дати отримання така сума ПФД не включається до складу доходів ФОП, після спливу 12 календарних місяців - сума неповернутої ПФД визнається доходом.

Раді допомогти, звертайтесь ще!