Несвоєчасний розрахунок коригування при поверненні передплати: що робити

Поки ПН заблокована РК неможливо зареєструвати

В листі ДФСУ від 25.10.2018 р. № 4581/6/99-99-15-03-02-15/ІПК податківці зазначають: розрахунок коригування до податкової накладної може бути зареєстрований в ЄРПН лише після реєстрації в ЄРПН податкової накладної, до якої його складено, у тому числі у разі, якщо реєстрацію в ЄРПН такої податкової накладної зупинено згідно з пунктом 201.16 статті 201 ПКУ.

При цьому штрафні санкції, передбачені пунктом 1201.1 статті 1201 ПКУ не застосовуюьться, лише до тих ПН/РК, реєстрацію в ЄРПН яких зупинено, на період зупинення такої реєстрації, а за несвоєчасну реєстрацію РК, складеного до заблокованої ПН, застосовуються.

Разом з тим, ПКУ не передбачено продовження визначених пунктом 201.10 статті 201 ПКУ термінів реєстрації в ЄРПН РК до ПН, реєстрацію яких в ЄРПН зупинено.

В Категорії Категорія: 101.27 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31983 податківці зазначають, що штраф за порушення граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг застосовується до особи, на яку покладено обов’язок щодо такої реєстрації. Тобто покупцю може загрожувати 50 %-й штраф за відсутність реєстрації РК .

Будь який РК до заблокованої ПН ніяк не можна зареєструвати – це технічно неможливо – система (ЄРПН) не бачить такий РК. Єдиний варіант - надіслати РК на реєстрацію вже після того, розблокуєте ПН, а в разі отримання штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію РК - оскаржувати таке рішення ДПС через неможливість його своєчасної реєстрації у зв’язку із зупиненням реєстрації ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!