Списання кредиторської заборгованості: ПДВ та договори вимагаються

Ні, договори чи акти від контрагента для списання кредиторської заборгованості не потрібні, але саме списання можливе лише після 04.09.2025, коли буде поновлено перебіг строків позовної давності.

Кредиторська заборгованість підлягає списанню як безнадійна за умови, що сплив строк позовної давності — 3 роки (ст. 257 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1415). Але слід враховувати дію Закону № 4434-IX, який:

скасував зупинення строку позовної давності, що діяло з 02.04.2020 (карантин) та з 17.03.2022 (воєнний стан),
і встановив, що перебіг строків буде поновлено з 04.09.2025.

До 04.09.2025 - жодна кредиторська заборгованість, строк давності якої нібито "сплив", не може бути списана, бо відлік або ще не почався, або був призупинений.

Після 04.09.2025 Ви маєте право списати заборгованість лише після того, як завершиться повний строк у 3 роки (або його залишок) з моменту поновлення перебігу.

Тобто, наприклад, якщо борг виник у 2019 році і до 2020 року пройшло 1,5 роки, залишок 1,5 року має сплинути після 04.09.2025, тобто списання буде можливе лише у 2027 році.

Визначення ПДВ-наслідків залежить від того, чи є кредиторська заборгованість грошовою чи товарною.

Грошова кредиторська заборгованість (постачання було, але не оплачено; Дт 28 Кт 631)

Списання: наприклад, через безнадійність або прощення боргу.

ПДВ-наслідки: ПДВ-зобов'язання не коригується.

Право на податковий кредит зберігається, оскільки відбулося постачання.

Товарна кредиторська заборгованість (отримано аванс, але постачання не відбулося; Дт 31 Кт 681)

Списання: зазвичай після 1095 днів (строк позовної давності).

ПДВ-наслідки: ПДВ-зобов'язання не коригується, оскільки минули строки формування РК. Списання проводиться через 717 (дохід) та 949 (інші витрати).

Формально, зобов'язання з ПДВ залишається в силі, але технічно його вже не змінити.

Раді допомогти, звертайтесь ще!