Включення витрат у книгу доходів ФОП: що враховувати

Як ФОП 3 групи, платник ПДВ, ви повинні вести облік доходів і витрат у Типовій формі, що передбачена наказом № 405.
Базові правила її ведення такі:

— заповнюємо Типову форму у гривнях з копійками;

— відображаємо доходи та витрати за підсумками робочого дня, протягом якого їх отримано/понесено. Якщо доходів чи витрат не було, запис за цей день не робимо;

— записуємо загальний дохід та витрати за день від усіх видів діяльності, окрім агродоходів та агровитрат — для них є окремі графи;

— доходи за день розбиваємо на готівку та безготівку (записуємо в окремі рядки);

— доходи та витрати записуємо без ПДВ;

— доходи визнаємо в день отримання оплати (готівкової чи безготівкової), витрати — у день виплати коштів партнерам. Факт відвантаження/оприбуткування товарів ролі не відіграє;

— Типову форми можна купити в спецмагазинах, роздрукувати самому або вести на ПК у файлі з розширенням «.xls» або «.xlsx» (інші формати файлів не допускаються). Електронний підпис для цього не потрібен;

— зберігаємо її протягом 3 років після закінчення звітного періоду, в якому здійснено останній запис.

ФОП, зареєстровані як платники ПДВ, не включають до доходів суми цього, що входять до ціни проданих товарів (робіт, послуг).

Не включаються до доходу фізичної особи - підприємця суми акцизного податку з реалізованих суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів (п. 2 розділу ІІ Порядку №261).

Ви повинні документально підтвердити всі витрати первинними документами, які мають зберігатися протягом 3 років після закінчення звітного періоду, в якому здійснено останній запис.

Книга обліку доходів і витрат ФОП єдиного податку третьої групи, які є платниками податку на додану вартість

Однак важливо пам'ятати, що ФОП на 3-й групі єдиного податку (незалежно від того, платник ПДВ чи ні) не враховують витрати для визначення об'єкта оподаткування єдиним податком. Об'єктом оподаткування є дохід.

Незважаючи на це, вести облік витрат все одно потрібно для інших цілей, наприклад:

Для платників ПДВ – для формування податкового кредиту.
Для підтвердження походження коштів у разі запитів від податкових органів (особливо при великих або нетипових витратах).
Для внутрішнього обліку та аналізу ефективності вашої діяльності.

Тому комісію банку, програмне забезпечення "Медок", витрати на отримання або продовження ЕЦП, орендна плата за приміщення або обладнання, Заробітна плата працівникам, Податки, що нараховуються на заробітну плату (ЄСВ, ПДФО, ВЗ), а також утримані з неї, все це пов'язано з підприємницькою діяльністю, слід відображати у Книзі як витрати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!