Виправлення помилки у нарахуванні зарплати та податкові наслідки

Відповіді на Ваші запитання:

1. Необхідно провести донарахування зарплати за травень у місяці виявлення помилки.

Донарахований дохід відображається у місяці нарахування в обліку, тобто у червні.

Відповідно до п.1 розд.IV Порядку №4 від 13.01.2015р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368 - якщо нарахування заробітної плати здійснюється за попередній звітний (податковий) період, зокрема у зв’язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, суми донарахованої заробітної плати включаються до заробітної плати місяця, у якому були здійснені такі донарахування.

Бухгалтер повинен подати керівнику бухгалтерську записку з поясненням причини донарахування
Доповідна записка про виплату зарплати у заниженому розмірі

На підставі записки директор видає наказ про донарахування зарплати за травень
Наказ про донарахування суми заробітної плати

Така донарахована сума буде включена до доходу червня та окремо у звітності не виділятиметься.

2. Якщо нарахована сума зарплати за травень виявилась меншою, ніж 8000 грн, то необхідно провести донарахування ЄСВ до мінімального рівня.

Якщо звіт за травень ще не зданий, то донарахування по працівнику слід відобразити окремим рядком із КТН 13 у гр.9.

Термін сплати ЄСВ за травень - 20.06.2025р, а відтак, якщо нема переплати ЄСВ, то можна при виплаті зарплати за 1 половину червня доплатити і ЄСВ за травень.

3. Якщо звіт за травень уже зданий, то можливі шляхи відображення донарахування:

- до 20.06 подати звіт з типом "Новий Звітний", де заповнити 1 рядок із сумою донарахованого ЄСВ і у гр.25 вказати "0" - рядок на включення.

- якщо попередній варіант не спрацює і звіт не прийметься, то після 20.06 слід буде подати Уточнюючий звіт у періоді "Травень 2025", де заповнити 1 рядок: гр.8 - 1, гр.9 - 2, гр.10 - 05.2025, гр.18 - різниця між нарахованим доходом та мінЗП, гр.20 - донарахована сума ЄСВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!