Термін відправки РК при поверненні товару та ПДВ

Згідно з п.89 підр.2 розд.ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ), строк реєстрації в ЄРПН «для розрахунків коригування, складених постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача - платника податку, в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, - протягом 18 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем)».

Як ми бачимо, в ПКУ не визначено – саме коли постачальник повинен відправляти РК на адресу покупця.

Вважаємо, що на практиці слід орієнтуватися на дату складання такого РК – адже ж на таку дату орієнтуються і податківці.

Справа в тому, що як свідчить практика, податкова «не бачить» дату фактичного отримання РК покупцем (крім випадків, коли РК подано через електронний кабінет) .

Є роз’яснення ДПС України: «…ПКУ не передбачено механізм фіксації дати отримання покупцем такого розрахунку коригування. Тому, з метою недопущення помилок при складанні податкової звітності та уникнення непорозумінь при обрахунку у системі електронного адміністрування ПДВ суми перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН (SПеревищ), доцільно реєстрацію розрахунків коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг здійснювати з урахуванням термінів, визначених п. 201.10 ст. 201 ПКУ» (категорія ЗІР 101. 15 «Коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту» відповідь на питання «Яка дата вважається датою отримання розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем) товарів/послуг з метою його реєстрації в ЄРПН та який документ є підтвердженням отримання такого розрахунку коригування?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38109 ).

Тому і постачальнику, і покупцю, варто дотримуватися порядку, при якому постачальник негайно формує мінусовий РК та відправляє покупцю.

Покупець же в свою чергу відразу відправляє на реєстрацію.

Тоді питань та непорозумінь не повинно бути.

Раді допомогти, звертайтесь ще!