Відсотки в обліку слід нараховувати періодом до якого вони належать, тобто кінцем місяця нарахування.

Відповідно до п. 5 НП(С)БО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов'язання, що зумовлює зростання власного капіталу, за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена.

Відповідно до п. 4 проценти — це плата за використання грошових коштів, їх еквівалентів або сум, що заборговані підприємству.

Крім того, за п. 20 НП(С)БО 15 дохід, який виникає в результаті використання активів підприємства іншими сторонами, визнається у вигляді процентів, роялті та дивідендів, якщо :

1) імовірне надходження економічних вигід, пов'язаних з такою операцією;

2) дохід може бути достовірно оцінений.

При цьому проценти визнаються у тому звітному періоді, до якого вони належать, виходячи з бази їх нарахування та строку користування відповідними активами.
Отже, в обліку отримані відсотки на залишок коштів слід відображати як дохід, за принципом нарахування у складі інших операційних доходів (п. 7 НПСБО 15 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!