Питання щодо ПДВ для підприємства з військовою пільгою

1. На операцію,звільнену від оподаткування виписується ПН (із позначкою "Без ПДВ" у верхній лівій частині ПН).

2. В деклаарції з ПДВ операції, звільнені від оподаткування, відображаються у рядку 5 та 5.1. Також таку операцію слід відобразити у таблиці 2 додатка 4, а саме розрахувати у ньому суму пільги. Порядок заповнення таблиці 2 додатка 4 такий:
– у графі 2 наводиться назва пільги згідно з Довідником пільг;
– графі 3 – код податкової пільги згідно з Довідником пільг ;
– графі 4 – сума ПДВ, яка не була сплачена до бюджету у зв’язку з наданням пільги. Ця сума розраховується за формулою з розд. V-1 Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n383;
– графі 5 – обсяг постачань товарів (послуг), звільнених від обкладення ПДВ. Тобто сума, отримана від продажу РЕБ у звітному періоді. Підсумкове значення цієї графи переноситься до рядків 5 та 5.1 декларації;
– графах 6–8 – обсяг придбання товарів (послуг) у поточному і попередніх звітних періодах за ставками ПДВ 20 %, 14 %, 7 % та 0 % (або звільнених від обкладення ПДВ), які пов’язані з продажем РЕБ. Дані цих граф використовуються для розрахунку показника графи 4.

3. Також у вас може виникнути обов'язок пропорційного розподілу податкового кредиту за придбаними з ПДВ товарами/послугами, які призначені для використання як в пільгових операціях, так і в оподатковуваних (сюди можна віднести послуги інтернету, оренда офісу, послуги зв'язку, інші загальногосподарські витрати, які придбаваються з ПДВ) відповідно до ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967.

Так, відповідно до п.199.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях.

Але зверніть увагу, якщо ви постачаєте РЕБ за державними контрактами (договорами) з оборонних закупівель, то робити розподіл ПДВ відповідно до ст. 199 ПКУ не потрібно. Це перебачено останнім абзацом п.32 підрозд.2 розд.ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035.

Раді допомогти, звертайтесь ще!