Оплата послуг ФОП 2 групи з Німеччини через ПриватБанк

Згідно законодавства, не може.

ФОП на 2 групі ЄП може надавати послуги лише фізособам, які проживають на території України та платникам ЄП. Це передбачено у пп. 2 п. 291.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946

ДПС надала чітке роз’яснення у ЗІР, які фізособи відносяться до населення у розумінні пп. 2 п. 291.4 ПКУ.

Населення – це сукупність людей, які перебувають у межах даної держави і підлягають її юрисдикції. До складу населення входять громадяни даної держави, іноземні громадяни, які живуть у цій державі тривалий час, особи без громадянства та особи з подвійним і більше громадянством (Український юридичний термінологічний словник, термінологічний словник «Ліга-Закон») https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27506

Тому, ФОП на 2 групі ЄП не може отримувати оплату від фізосіб, які проживають на території Німеччини.

Якщо ДПС виявить при перевірці, що ФОП надавав послуги фізособам, які проживають за межами України, то анулює ФОПу реєстрацію платником ЄП і переведе його на ЗС заднім числом. Також ДПС нарахує ПДФО 18 % та ВЗ 5 % з усіх доходів отриманих ФОПом з дати переведення на ЗС, оскільки ці доходи будуть вважатись доходом ФОП на ЗС.

Крім того, якщо дохід такого ФОП до переведення на ЗС був більшим ніж 1 млн гривень, то такий ФОП також повинен був зареєструватись платником ПДВ. Це передбачено у п. 181.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401

Оскільки ФОП самостійно не перейшов на ЗС і не зареєструвався платником ПДВ, то податківці також можуть донарахувати ФОПу ПДВ 20 % з усіх доходів отриманих з дати переведення на ЗС. Це передбачено у п. 183.10 ПКУ.

Тому, на сьогодні ФОПу краще обрати 3 групу ЄП якщо планує надавати послуги фізособам, які проживають за межами України.

Але якщо фізособи будуть сплачувати кошти лише з своїх гривневих рахунків через банківські додатки Приват24, Монобанку чи Ощад24, то таких ризиків не повинно бути, оскільки податківці не будуть бачити, що такі фізособи фактично перебувають за межами України. Але, в такому випадку ФОПу на 2 групі ЄП потрібно контролювати кожну оплату, оскільки є значні ризики переведення на ЗС і оподаткування доходів ПДФО 18 %, ВЗ 5 %, ЄСВ 22 % та ПДВ 20 %.

Раді допомогти, звертайтесь ще!