Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки...
Розберемо на Великому Квартальному Семінарі!
Методика нарахування курсових різниць при експортних операціях
Аванс 16.05 Дт 312 Кт 681 -16500Є.
Відвант.19.05 Дт 362 Кт 70 -55000Є; Дт 681 Кт 362 -38500Є. На Дт 362 монетарка 16500 (в обліку в грн. по НБУ фіксуємо суму).
22.05 оплата 11000Євро (Дт 312 Кт362). І тут я маю перерахувати КР на дату дійснення господарської операції??? КР рахувати 11000 * на різницю курсів за 22.05 та 19.05???
06.06. перерах.валюту Дт632Кт312 -2000Є. КР 2000*на різницю курсів за які дати?
Станом на 30.06.2025 рахую КР на Дт312 і на Дт362? Чи павильно я розумію саму методику нарахування КР?
Курсові різниці рахують лише за монетарними статтями балансу.
І роблять це на дату здійснення госпоперації та на дату балансу (п. 7 НП(С)БО 21 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#o35).
У Вас, судячи із запитання, було кілька передоплат, потім відвантаження товару на експорт, потім ще була доплата. Тому зважаючи на це вкажемо.
На 31.03.2025 р. (тобто дату балансу) Вам дійсно треба рахувати курсову різницю за валютою, яка Вам зайшла як аванс. Для цього Вам треба порівняти курс НБУ на дату зарахування такої валюти (тобто 04.02.2025 р.) та курсом НБУ на дату балансу (тобто на 31.03.2025 р.).
16.05. 2025 Вам прийшов черговий транш передоплати. Його фіксуєте по курсу НБУ на дату отримання грошей.
19.05.2025 року було відвантаження. Тому доход в передоплаченій частині визначаєте по курсу НБУ на дату отримання двох передоплат, а в непердоплачені частині по курсу НБУ на дату відвантаження. І ця частина (тобто фактично не оплачена в сумі 16500 євро) є для Вас монетарною заборгованістю. Тому за нею на дату оплати (тобто на 22.05.2025 р.) треба рахувати курсову різницю. Для цього треба порівняти курс на дату виникнення такої заборгованості (тобто на 19.05.2025 р.) та курс НБУ на дату госпоперації (тобто на 22.05.2025 р.).
Станом на 30.06.2025 Вам треба рахувати курсові різниці за валютою, яка у Вас зависла на рахунку (для цього порівнюють курс НБУ на попередню дату оцінки і на дату балансу). Окремо Вам треба рахувати курсову різницю за заборгованістю по субрахунку 362. Адже на цю дату нерезидент, судячи із запитання, ще винен Вам 5500 євро. Для обрахунку курсової різниці по цій заборгованості Вам треба порівняти курс НБУ на 19.05.2025 р. (тобто на дату виникнення такої заборгованості) та курс НБУ на 30.06.2025 р.
Якщо станом на 06.06.2025 р. Ви заплатили нерезиденту за щось (Дт 632 Кт 311) і під цю оплату він має поставити Вам товар (послугу), то за цією операціює курсові різниці не рахують. Бо це не монетарна стаття балансу.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Нарахування заробітної плати директору на послуги в БАС проф
Налаштування 20-ОПП для орендованих приміщень та майданчика
ТОВ вирішило продавати вживані та завезені авто на майданчику
Взяло в оренду нежитлове приміщення в 40 кв м та відкритий майданчик 100 кв м Питання: як в 20-ОПП назвати ці об'єкти орендовані, офіс по юр адресі маємо вже…
Є відповідь АІ
Формування податкової накладної при оплаті від іншого ФОП
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Запізнення повідомлення до ТЦК: наслідки для підприємства та працівника
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Відображення ПДВ у декларації за міжнародною технічною допомогою
Відповідь АІ схвалено експертом
Зарахування квоти працевлаштування інвалідів: питання донарахування зарплати
Є відповідь АІ
Можливість розміщення коштів ФОП на ощадному рахунку
Фоп 2,чи кошти які надійшли на р/р від підприємницької діяльності можна класти на ощадний рахунок і отримувати відсотки , розмір % маємо враховувати в ліміт Фопа ? дякую…
Відповідь АІ схвалено експертом
Заповнення РК до ПН: зміни назви та ознаки імпорту
Правильний розрахунок лікарняних при кількох відвідуваннях лікаря
Чи достатньо договору для страховки транспортного засобу
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильність нарахування зарплати інваліду та податкові нюанси 2024-2026 років
Запитання: 1-е чи правильно нараховувалася зарплата інваліду? Чи потрібно було нараховувати мінімальну зарплату? Якщо…
Облік повернення коштів та повторного відвантаження замовлення клієнту
Списання автомобіля з балансу: документи, проводки та податки
Звіт про визнання вартості матеріальних збитків вказує на те ,що вартість ринкова менша чим вартість відновлювального ремонту. Залишкова вартість автомобіля становить…
Коректне внесення даних у книгу обліку розрахункових операцій
Чи потрібно ТОВ до 8 осіб подавати звіт по інвалідності
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
