Сплата ВЗ та ПДФО з лікарняних: як правильно звітувати

ФОП звітує про отримані кошти наданням Повідомлення в ПФУ згідно п.10 Порядку №12 від 19.07.2018 https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0012890-18#n10 протягом місяця з дня отримання виплати. Як подати - в відеокурсі за посиланням: https://7eminar.ua/events/3220/6502 .
Податковий розрахунок при виплаті лікарняного ФОПу за рахунок коштів ПФУ на думку більшості експертів не подається. Але зазначу, що є Індивідуальна податкова консультація №1874/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК від 05.04.2024, в якій зазначено наступне: «Таким чином, самозайнята особа є щодо себе одночасно страхувальником і застрахованою особою, самостійно нараховує виплати, пов’язані з тимчасовою втратою працездатності, отримує фінансування на спеціальний рахунок і як податковий агент зобов’язана своєчасно та в повному обсязі нараховувати, утримувати та сплачувати до бюджету податок на доходи фізичних осіб, військовий збір та єдиний внесок.
Відповідно до п.п. «б» п. 176.2 ст. 176 Кодексу передбачено, що особи, які мають статус податкових агентів, та платники єдиного внеску, зобов'язані подавати у строки, встановлені Кодексом для податкового кварталу, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (з розбивкою по місяцях звітного кварталу), до контролюючого органу за основним місцем обліку.
Отже у самозайнятої особи як податкового агента щодо доходу у вигляді допомоги по тимчасовій непрацездатності, відповідно до п. 51.1 ст. 51 Кодексу виникає обов’язок подавати контролюючому органу у строки, встановлені Кодексом для податкового кварталу, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – податковий розрахунок), з розбивкою по місяцях звітного кварталу.
Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Порядок) затверджено наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4, зі змінами.
Згідно із Довідником ознак доходів фізичних осіб, наведеним у додатку 2 до Порядку, в податковому розрахунку самозайнята особа відображає нараховану та виплачену суму такого доходу за ознакою «127», а також суми нарахованого та перерахованого податку на доходи фізичних осіб і військового збору.
Відповідно до п. 52.2 ст. 52 Кодексу індивідуальна податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію.»
Інших офіційних роз’яснень з приводу подання звіту ФОПом поки немає, тому, на мою думку, поки не варто подавати Податковий розрахунок.

Раді допомогти, звертайтесь ще!