Оподаткування та оформлення актів за договором ЦПХ на 30000 грн

Порядок підписання актів та нарахування і виплати винагороди має бути прописано в ЦПД

Ці важливі питання (порядок та термін виплати винагороди, періодичність закриття актів виконаних робіт/послуг, дати початку та завершення робіт/послуг) мають бути передбачені в ЦПД. Отже треба уважно вичитувати саме договір. Це впливає на проведення в обліку, оподаткування та відображення у звітності.

Варіант 1. Акт підписується один раз по завершенні робіт. В такому разі нарахування в обліку в тому місяці, коли підписаний акт. В 4 ДФ податкового розрахунку формуються відомості в місяці нарахування за бухобліком. Д1 має особливості заповнення. Тому це окреме питання, за потреби задавайте його окремо.

Варіант 2. Акт підписується щомісяця. Відповідно в бухобліку відображається нарахування кожного місяця. В 4 ДФ та Д1 відомості формуються також помісячно.

Винагорода за ЦПД є базою нарахування ПДФО 18% та ВЗ 5%. Ці податки утримуються із суми винагороди і зменшують суму на руки виконавцю.

На суму винагороди замовник нараховує власним коштом ЄСВ за ставкою 22% ( п.1 ст.7 Закону України 08.07.2010 № 2464-VI "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n169 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!