Відображення несвоєчасної заробітної плати у формі 4ДФ

Несвоєчасно виплачену заробітну плату відображайте в місяці її фактичної виплати.

Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена в додатку 4ДФ до Розрахунку за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Наприклад, у додатку 4ДФ до Розрахунку за січень відображається заробітна плата, яка нарахована у січні та виплачена в лютому (п.4 розд. ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099).

Аналогічно відображаються у графі 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб» та у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» додатка 4ДФ до Розрахунку податок на доходи фізичних осіб та військовий збір, що перераховуються у встановлені терміни до бюджету у наступному місяці, у разі своєчасної виплати заробітної плати.

Якщо заробітна плата виплачується несвоєчасно, то сплачений до бюджету податок на доходи фізичних осіб і військовий збір відображаються відповідно у графі 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб» та у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» додатка 4ДФ до Розрахунку за звітний період, в якому фактично відбулося перерахування податковим агентом таких сум до бюджету.

Отже в Додатку 4 ДФ за травень в графах 3а, 4а, 5а показуєте фактично нараховану заробітну пдату та податки. В графі 3 - суму виплаченого авансу з урахуванням податків, в графі 4 - ПДФО, в графі 5 - ВЗ з цієї суми.

Залишок заробітної плати на податків які сплачені з порушенням терміну виплати заробітної плати відображаєте в графах 3, 4, 5 в місяці фактичної виплати зарплати та перерахування податків до бюджету.

Раді допомогти, звертайтесь ще!