Перехід на 3 групу: питання щодо ПДВ і терміни реєстрації

Для переходу на єдиний податок без сплати ПДВ необхідно подати заяву за формою J0102003 із позначкою внесення змін.
Найближчий перехід це з 3 кварталу 2025 року. Для цього слід подати заяву до 15.06.2025 року. Це передбачено у п. 298.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213

Особливості такої заяви:

• на початку заяви необхідно поставити позначку у полі навпроти «Внесення змін»;
• при заповнені поля 5.2 зазначаєте "з групи 3" на групу "3", зі ставки "3" на ставку "5", "без реєстрації ПДВ", дата зміни з 01 липня 2025 року
• при заповнені поля 5.3 заяви із відміткою про анулювання ПДВ, додатковових заяв щодо анулювання статусу платника ПДВ не потрібно. Відповідно до п.п. «в» п. 184.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4401 анулювання реєстрації платником ПДВ відбувається автоматично, якщо будь-яка особа, зареєстрована як платник податку, реєструється як платник єдиного податку, умова сплати якого не передбачає сплати податку на додану вартість. В такому випадку в полі 5.3 ставить позначку «Х» напроти «Прошу анулювати реєстрацію платником ПДВ останнім днем звітного періоду, що передує переходу на застосування ставки єдиного податку, що не передбачає сплати ПДВ (без подання заяви про анулювання реєстрації платником ПДВ)».

Також щодо заяви див. більше також в статті https://7eminar.ua/news/2775-zayava-po-jedinomu-podatku-rejestraciya-perexid-vidmova

В такому випадку Ви будете платником ПДВ до кінця червня і саме до цього часу слід зареєструвати всі податкові накладні.

У разі анулювання реєстрації особи як платника податку останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня, що настає за останнім днем попереднього податкового періоду, та закінчується днем анулювання реєстрації ( п. 184.6 ст. 184 ПКУ).
Також слід пам'ятати, що відповідно до п. 184.7 ст. 184 ПКУ якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов’язаний визначити податкові зобов’язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів, крім випадків анулювання реєстрації як платника податку внаслідок реорганізації платника податку шляхом приєднання, злиття, перетворення, поділу та виділення відповідно до закону.

Отже, в останньому періоді платника ПДВ слід визначити податкові зобов'язання по свіх товарах, послугах, необоротних активах, які куплені з ПДВ та повністю не використані в ПДВ операціях.

В декларації з ПДВ за останній період необхідно зробити позначку «Х» в полі «Відмітка про подання за останній звітний (податковий) період у разі анулювання реєстрації платником податку»

Звітність по ПДВ за червень маєте право подавати в звичайні терміни, тобто до 20.07.2025.

Раді допомогти, звертайтесь ще!