Автоматичний облік ПДВ: умови та розрахунок показників D і P

Формули для розрахунку наведені у п. 2-1 Поядку № 1165 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n13 .

Формула для розрахунку показника D = S/P,
де:

S - загальна сума сплачених платником податку та його відокремленими підрозділами сум єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та податків і зборів, контроль за справлянням яких покладено на ДПС, за період, що припадає на останні 12 звітних (податкових) періодів, які передують календарному місяцю, у якому податкову накладну/розрахунок коригування прийнято для реєстрації в Реєстрі, та за які настав граничний строк сплати суми податку на додану вартість;

T - загальна сума постачання товарів/послуг на митній території України, що оподатковуються за ставками, визначеними статтею 193 Кодексу, зазначена платником податку в податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих в Реєстрі за операціями у періоді, що припадає на останні 12 звітних (податкових) періодів, які передують календарному місяцю, у якому податкову накладну/розрахунок коригування прийнято для реєстрації в Реєстрі, та за які настав граничний строк сплати суми податку на додану вартість;

Формула для розрахунку показника P = ∑(ПДВ з вихідних ПН/РК) / ∑(ПЗ за деклараціями з ПДВ)

де:
∑(ПЗ за деклараціями) — сума ПДВ, яка задекларована у рядках 1.1, 1.2, 2.1, 2.2, 3.1.1, 3.1.2 декларацій за 12 місяців;
∑(ПДВ з ПН/РК) — сумарне податкове зобов’язання з усіх ПН/РК, які платник зареєстрував за цей же період.

Значення показників D, P відображається в електронному кабінеті (розділ Моніторинг ПН/РК).

Раді допомогти, звертайтесь ще!