Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю.ТОВ на спрощеній системі оподаткування (5%) заключили договори на 2025р., сума договорів перевищує ліміт. Як відбувається перехід на загальну систему?Сплату ПДВ,якщо в договорах написано без ПДВ. Відвантаження товару на спрощеній системі, а оплата вже відбудеться на загальній системі?Як рахувати собівартість товарів?

СК

Софія, консультант

експерт

06.06.2025 | 17:34

Очікує відповідь

Сума у договорах ще не означає, що вини будуть виконані. Відштовхуємося від реальних оплат.

Дії юрособи 3 групи ЄП при перевищенні ліміту (пп. 3 п. 298.3 ПКУ):

Перейти на загальну систему;
З суми перевищення сплатити ЄП у подвійному розмірі ставок –10% або 6% (п. 293.5 ПКУ); У Вас - 10%.
Зареєструватись платником ПДВ за потреби. Див. https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/661854.html
Джерело: 7eminar

Наприклад, юридична особа на 3 групі ЄП (5%) перевищила ліміт у квітні 2025 року. План дій такий:

Подати Заяву на перехід на загальну систему оподаткування з 01.07.2025.
НЕ починати рахувати 1 млн грн обігу з 01.07.2025
Порахувати обсяг за останні 12 місяців включно з періодом на спрощеній системі (липень 2024 — червень 2025).
Якщо сума за 12 місяців > 1 млн грн, ТОВ має:

Обов’язково зареєструватись платником ПДВ.
Подати Заяву за формою №1-ПДВ разом із заявою на відмову від спрощеної системи — щоб з 01.07.2025 бути платником ПДВ.
Додатково: За період на ЄП (до 30.06.2025) потрібно сплатити єдиний податок 10% з суми перевищення.

ПДВ за перехідними операціями

У разі зміни системи оподаткування податкові зобов’язання з ПДВ нараховуйте за загальними правилами. Якщо на спрощеній системі сплачували ПДВ, то мали нарахувати податок за правилом першої події.

Якщо перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до реєстрації платником ПДВ, а друга — після такої реєстрації, то податкове зобов’язання з ПДВ за такою операцією не нараховуйте.

Раді допомогти, звертайтесь ще!