Доступ до всіх відеокурсів всього за 99 грн/міс. 💸
Екслюзивний доступ до пакета «Базовий» тільки для Вас!
Валютна заборгованість: дії, терміни списання та податкові наслідки
Строк позовної давності для списання невідпрацьованої кредиторської заборгованості за ЗЕД-контрактом починається з наступного дня після завершення зобов’язань за договором і становить 3-4 роки.
Відповідно до ст. 261 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1437 "Перебіг строку позовної давності починається від дня, коли особа дізналася або могла дізнатися про порушення свого права або про особу, яка його порушила."
А в контексті кредиторки — це день, коли зобов’язання мало бути виконане, тобто у випадку "завислого" авансу,. ящо контракт завершено, і всі послуги виконано до певної дати (наприклад, 31.12.2025) і жодних додаткових робіт/повернень не передбачається.
То аванс, що не був "відпрацьований", стає предметом повернення (тобто виникає заборгованість з вашого боку) з дати завершення контракту.
Отже, початок строку позовної давності - це день, наступний за датою завершення зобов’язань за договором.
Якщо дата завершення робіт: 31.12.2025, то строк починається: з 01.01.2026 року.
При цьому:
Звичайний контракт - 3 роки — до 31.12.2028
ЗЕД-контракт з країною-учасницею Конвенції ООН 1974 р. 4 роки — до 31.12.2029
Якщо в договорі прописано інший строк для пред’явлення вимог - застосовується він.
Важливо, якщо контрагент надсилає листа-претензію чи іншу вимогу в межах цього строку - позовна давність переривається, і починається заново. Також перериває строк визнання боргу з вашого боку (навіть усно або через листування).
Податкові наслідки після списання.
Податок на прибуток (ПнПр): після закінчення строку давності: списуєте заборгованість у бухобліку як дохід (рах. 717);включаєте до фінансового результату; оподатковуєте податком на прибуток у звичайному порядку.
ПДВ: При списанні безнадійної заборгованості за авансом від нерезидента в рахунок експорту товару, який фактично не відбувся, жодних податкових зобов’язань з ПДВ не виникає, оскільки товар не перетнув митний кордон, і ПЗ з ПДВ не були нараховані згідно п. 187.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Як знайти бланк звіту ЄСВ, ПДФО та ВЗ
Є відповідь АІ
Односторонні акти в орендних договорах: нюанси та особливості
Як правильно виписати ПДВ на різницю за актом
Облік валютних операцій для ФОП: доходи та декларація з прибутку
Нарахування відпускних: розрахунок середньої зарплати за липень чи серпень
Зміни в ПДВ для ФОП: коли вступає в силу новий закон
Є відповідь АІ
Зміна адреси діяльності ФОП: чи потрібно повідомляти податкову
Необхідність бухгалтерської довідки для відрядження: думки та рекомендації
Як правильно заповнити ПН з ПДВ 0% для військових
Як ФОП продовжити бізнес під час мобілізації військовослужбовців
Є відповідь АІ
Як правильно оформити лікарняні у зв'язку з вагітністю
Об’єднання товарів в одну номенклатурну позицію: можливості та нюанси
· однаковий код УКТ ЗЕД;
· однакове функціональне призначення;
· різну закупівельну та облікову собівартість,
та надалі обліковувати і реалізовувати їх як одну номенклатурну позицію під одним артикулом.
Чи потрібно подавати квартальний баланс для ТОВ з ПДВ
Є відповідь АІ
Переведення працівника та прийняття на внутрішнє сумісництво: нюанси
Працівника переведено з однієї посади на іншу (і попередня посада і нова, на яку переміщено, за основним місцем), потім цього працівника необхідно прийняти за внутрішнім сумісництвом на попередню посаду, з якої його переведено. Як це все вірно відобразити в обліку…
Оподаткування доходів ФОП: ліцензійна винагорода та особливості
Переплата зарплати: як виправити звіт 4ДФ і стягнути
податки оплатила від більшої суми…
Компенсація за невикористану відпустку працівника, що загинув у 2026 році
Працівник загинув у липні 2026 року. Йому необхідно виплатити компенсацію за невикористану відпустку, зокрема, за дні відпустки, накопичені до 31.12.2023. (33 календарних дні). Нарахувань за період 2023 року в нього не було, так як він служи в армії. Як вірно…
Заповнення таблиці 1 Додатка 5 для резидента Дія Сіті
У рядку маємо: гр.16 «Загальна сума нарахованого заробітку/доходу» = 68300,00 грн; гр.17 «Сума у…
Розрахунок лікарняних для працівника з тривалим стажем роботи
Є відповідь АІ
Декларація ФОП 2 групи з найманими працівниками за рік
