Витрати на бренд-пак: облік, амортизація та податкові нюанси

НПСБО 8 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0750-99#Text) визначає наступне:

" 9. Не визнаються нематеріальним активом, а підлягають
відображенню у складі витрат того звітного періоду, в якому вони
були здійснені:
витрати на дослідження;
витрати на підготовку і перепідготовку кадрів;
витрати на рекламу та просування продукції на ринку;
витрати на створення, реорганізацію та переміщення
підприємств або їх частини;
витрати на підвищення ділової репутації
підприємства, вартість видань і витрати на створення торгових
марок (товарних знаків)."

Отже, якщо ТОВ замовляло послуги з розроблення торгової марки, сайту, каталогів продукції, дослідження ринку, то всі ці витрати мали б бути списані на витрати періоду як витрати на збут (Дт 93).

Отже, такі витрати на рах. 1542 перебувають неправомірно, мають бути списані на витрати періоду, в якому вони придбані (підписаний акт з ФОП).

Реєстрація торгової марки пр йцьому на фізособу (власника, директора, тощо) може означати отримання додаткового блага такою особою від Вас, адже саме Ви (ТОВ) оплатили і отримали права на розробку торгової марки від ФОП. В цій сиитуації ТОВ - буде податковим агентом для фізособи.

ПКУ в ст. 164 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3627):

"164.2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

...164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:

...е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. ...

Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті".

Тобто, сума ПДФО буде визначатися від бази (звичайної ціни) з "натуральним коефіцієнтом".

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!